Lohnsteuerermäßigung 2026 — Freibetrag beim Finanzamt

Auf einen Blick

Kosten

Kostenlos

Antragsfrist

Bis 30. November

Gültigkeit

Max. 2 Jahre

Erforderliche Unterlagen

Das Finanzamt trägt einen Freibetrag nur ein, wenn die geltend gemachten Aufwendungen nachgewiesen oder zumindest glaubhaft gemacht sind. Reichen Sie Kopien ein und behalten Sie die Originale, denn dieselben Belege können im späteren Veranlagungsverfahren erneut angefordert werden. Welche Unterlagen konkret nötig sind, richtet sich danach, welche der in § 39a Abs. 1 Satz 1 EStG abschließend aufgezählten Positionen Sie beantragen.

Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung (amtlicher Hauptvordruck) — Der Hauptvordruck ist die Grundlage des gesamten Verfahrens und wird von allen benötigt, die erstmals oder mit geänderten Angaben einen Freibetrag beantragen. Sie erhalten ihn beim Wohnsitzfinanzamt, im Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung oder ausfüllbar in ELSTER. Der Vordruck wird jährlich neu aufgelegt; verwenden Sie stets die Fassung des Jahres, für das der Freibetrag gelten soll, sonst wird der Antrag zurückgewiesen.
Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung (Alternative) — Wer bereits einen Freibetrag eingetragen hat und lediglich unveränderte Verhältnisse fortschreiben oder nur die Kinderfreibeträge und den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen anpassen möchte, kommt mit diesem kurzen Vordruck aus. Er ersetzt den Hauptvordruck vollständig und verkürzt die Bearbeitung deutlich. Sobald sich eine der übrigen Positionen ändert, ist wieder der Hauptvordruck mit den passenden Anlagen zu verwenden.
Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr.) — Die elfstellige Nummer ordnet Ihren Antrag der ELStAM-Datenbank zu; ohne sie kann der Freibetrag technisch nicht gespeichert werden. Sie steht auf jeder Lohn- und Gehaltsabrechnung, auf dem letzten Einkommensteuerbescheid sowie im Zuteilungsschreiben des Bundeszentralamts für Steuern. Die IdNr. gilt lebenslang und ändert sich weder bei Umzug noch bei Heirat; bei einem gemeinsamen Antrag von Ehegatten wird die Nummer beider Partner benötigt.
Nachweise über Werbungskosten oberhalb von 1.230 Euro — Werbungskosten sind nur eintragungsfähig, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigen (§ 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG in Verbindung mit § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG); dieser Betrag ist bereits in die Lohnsteuertabelle eingearbeitet. Erforderlich sind eine Aufstellung der Arbeitstage und der einfachen Entfernung zur ersten Tätigkeitsstätte für die Entfernungspauschale (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) sowie Rechnungen über Fortbildungen, Fachliteratur, Arbeitsmittel und Bewerbungen. Bewahren Sie die Belege bis zum Abschluss der Veranlagung des betreffenden Jahres auf.
Unterlagen zur doppelten Haushaltsführung — Nötig sind der Mietvertrag der Zweitwohnung am Beschäftigungsort samt Zahlungsnachweisen sowie ein Nachweis über den eigenen Hausstand am Lebensmittelpunkt, etwa Meldebescheinigung, Mietvertrag und Belege über die finanzielle Beteiligung an den Kosten. Die Unterkunftskosten am Beschäftigungsort sind nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG auf 1.000 Euro monatlich begrenzt; darüber hinausgehende Beträge trägt das Finanzamt nicht als Freibetrag ein. Hinzu kommen Nachweise über die Familienheimfahrten.
Nachweise über Sonderausgaben — Eintragungsfähig sind Sonderausgaben nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG, soweit sie den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro übersteigen: gezahlte Kirchensteuer, Spenden mit Zuwendungsbestätigung, Kinderbetreuungskosten und Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten. Kinderbetreuungskosten erkennt das Finanzamt nur an, wenn eine Rechnung vorliegt und unbar auf das Konto des Leistungserbringers gezahlt wurde. Für das Realsplitting benötigen Sie zusätzlich die Anlage U mit der Zustimmung des Empfängers.
Nachweise über außergewöhnliche Belastungen — Für den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen genügt der Feststellungsbescheid des Versorgungsamts oder der Schwerbehindertenausweis; bei einem Grad der Behinderung von 50 beträgt der Pauschbetrag 1.140 Euro im Jahr (§ 33b Abs. 3 EStG). Krankheits-, Kur- und Pflegekosten sind mit Rechnungen und den Erstattungsabrechnungen der Krankenkasse zu belegen, weil nur der selbst getragene Anteil zählt und zusätzlich die zumutbare Belastung nach § 33 Abs. 3 EStG abgezogen wird. Unterhaltszahlungen an bedürftige Angehörige weisen Sie über § 33a EStG nach.
Unterlagen zu negativen Einkünften und Steuerermäßigungen — Unter § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 EStG fallen unter anderem negative Einkünfte, etwa aus Vermietung und Verpachtung, sowie das Vierfache der Steuerermäßigung nach den §§ 34f, 35a und 35c EStG. Belegen Sie diese Positionen mit dem Bescheid über den verbleibenden Verlustvortrag, mit Finanzierungs- und Abschreibungsunterlagen oder – bei haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen – mit Rechnung und Überweisungsbeleg; Barzahlungen sind ausgeschlossen. Für diese Positionen gilt die Antragsgrenze von 600 Euro nicht.
Nachweise über weitere Dienstverhältnisse — Wer mehrere Arbeitsverhältnisse hat, kann nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG im zweiten Dienstverhältnis mit Steuerklasse VI einen Freibetrag eintragen lassen, dem im ersten Dienstverhältnis ein gleich hoher Hinzurechnungsbetrag gegenübersteht. Legen Sie dafür die Arbeitsverträge oder die aktuellen Entgeltabrechnungen aller Beschäftigungen bei, damit das Finanzamt die maßgebliche Steuerklasse und die zulässige Höhe bestimmen kann. Ohne diese Angaben wird der Antrag insoweit abgelehnt.

Schritt für Schritt

Von der Antragstellung bis zur Wirkung auf der Gehaltsabrechnung vergehen in der Regel wenige Wochen. Entscheidender als die Bearbeitungsdauer ist der Zeitpunkt des Antrags, denn der Jahresfreibetrag wird nur auf die verbleibenden Monate des Kalenderjahres verteilt.

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Zulässigkeit und 600-Euro-Grenze prüfen

Stellen Sie zuerst fest, ob Ihre Aufwendungen überhaupt eintragungsfähig sind. Für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende – also die Positionen nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 3, 8 und 9 EStG – ist der Antrag nach § 39a Abs. 2 Satz 4 EStG unzulässig, wenn diese Beträge zusammen 600 Euro im Jahr nicht übersteigen. Rechnen Sie dabei nur den Teil der Werbungskosten mit, der über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro liegt. Für den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen (Nr. 4), die Kinderfreibeträge (Nr. 6), den Hinzurechnungsbetrag (Nr. 7) und die Beträge nach Nr. 5 gilt die Grenze dagegen nicht – hier ist der Antrag auch bei kleineren Beträgen zulässig.

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Antragsfrist einhalten

Die Frist für die Antragstellung beginnt am 1. November des Vorjahres, für das der Freibetrag gelten soll, und endet am 30. November des Kalenderjahres, in dem der Freibetrag gilt (§ 39a Abs. 2 Sätze 2 und 3 EStG). Wer den Freibetrag für 2026 nutzen möchte, konnte ihn also ab dem 1. November 2025 beantragen und muss den Antrag spätestens am 30. November 2026 gestellt haben. Diese Frist ist eine Ausschlussfrist: Nach dem 30. November ist für das laufende Jahr keine Eintragung mehr möglich, und die Aufwendungen wirken sich erst über die Einkommensteuererklärung aus.

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Aufwendungen zusammenstellen und Freibetrag berechnen

Erfassen Sie alle Positionen des Jahres getrennt nach Aufwendungsart und ziehen Sie die jeweiligen Pauschbeträge ab: 1.230 Euro bei den Werbungskosten, 36 Euro (72 Euro bei zusammenveranlagten Ehegatten) bei den Sonderausgaben und bei außergewöhnlichen Belastungen zusätzlich die zumutbare Belastung nach § 33 Abs. 3 EStG. Was übrig bleibt, ist der beantragte Jahresfreibetrag. Setzen Sie ihn realistisch an: Ein zu hoch geschätzter Freibetrag führt dazu, dass während des Jahres zu wenig Lohnsteuer einbehalten wird – die Differenz fordert das Finanzamt später mit dem Steuerbescheid in einer Summe nach.

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Antrag ausfüllen

Verwenden Sie den Hauptvordruck „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ mit den passenden Anlagen (Kinder, Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen). Haben sich Ihre Verhältnisse gegenüber dem Vorjahr nicht verschlechtert, genügt der kürzere „Vereinfachte Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“. Geben Sie ausdrücklich an, ob der Freibetrag für ein oder für zwei Kalenderjahre gelten soll: Nach § 39a Abs. 1 Satz 3 EStG wird die Summe der Beträge nach Satz 1 Nr. 1 bis 3 sowie 4a bis 9 längstens für zwei Kalenderjahre berücksichtigt, was den jährlichen Antrag erspart.

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Antrag beim Wohnsitzfinanzamt einreichen

Zuständig ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes. Sie können den unterschriebenen Vordruck persönlich abgeben, per Post senden oder den Antrag vollständig elektronisch über ELSTER übermitteln; bei der elektronischen Übermittlung mit Zertifikat entfällt die Unterschrift, und Nachweise lassen sich als Dateien anhängen. Fügen Sie die Belege gleich bei – Rückfragen des Finanzamts sind die häufigste Ursache für Verzögerungen und können dazu führen, dass der Freibetrag erst einen Monat später wirkt.

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Eintragung als ELStAM abwarten

Das Finanzamt bildet aus dem bewilligten Betrag Monatsfreibeträge – falls erforderlich auch Wochen- und Tagesfreibeträge – und verteilt sie nach § 39a Abs. 2 Satz 6 EStG gleichmäßig auf die der Antragstellung folgenden Monate des Kalenderjahres. Der Freibetrag wird anschließend als elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal gespeichert (§ 39a Abs. 4 in Verbindung mit § 39e EStG); Ihr Arbeitgeber ruft die Merkmale monatlich elektronisch ab und berücksichtigt sie automatisch. Sie erhalten zusätzlich eine schriftliche Mitteilung über die eingetragenen Beträge, die Sie mit der nächsten Gehaltsabrechnung abgleichen sollten.

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Änderungen anzeigen und Veranlagungspflicht prüfen

Ändern sich die Verhältnisse zu Ihren Ungunsten – etwa durch einen kürzeren Arbeitsweg, das Ende der doppelten Haushaltsführung oder den Wegfall von Unterhaltszahlungen –, müssen Sie das dem Finanzamt nach § 39a Abs. 1 Satz 5 EStG umgehend anzeigen. Prüfen Sie außerdem, ob der eingetragene Freibetrag eine Pflichtveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG auslöst. Das ist nur dann der Fall, wenn der Freibetrag unter § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 3, 5 oder 6 EStG fällt und der Jahresarbeitslohn 2026 über 13.614 Euro (Einzelveranlagung) beziehungsweise 25.998 Euro (Zusammenveranlagung) liegt.

Gebühren & Kosten

Das Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren ist gebührenfrei; das Einkommensteuergesetz sieht für den Antrag keine Gebühr vor. Maßgeblich sind stattdessen die gesetzlichen Beträge und Grenzen, die darüber entscheiden, ob und in welcher Höhe ein Freibetrag eingetragen wird.

Position	Betrag 2026
Antrag und Eintragung des Freibetrags	Kostenlos
Antragsgrenze (§ 39a Abs. 2 Satz 4 EStG)	600 EUR / Jahr
Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG)	1.230 EUR / Jahr
Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c Satz 1 EStG)	36 EUR / 72 EUR
Grundfreibetrag (§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG)	12.348 EUR / 24.696 EUR
Arbeitslohngrenze der Pflichtveranlagung (§ 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG)	13.614 EUR / 25.998 EUR
Höchstbetrag Unterkunft bei doppelter Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG)	1.000 EUR / Monat
Pauschbetrag bei einem Grad der Behinderung von 50 (§ 33b Abs. 3 EStG)	1.140 EUR / Jahr
Monatlicher Netto-Effekt des Freibetrags	Abhängig vom Einzelfall

Die Werte mit zwei Angaben nennen zuerst den Betrag bei Einzelveranlagung und danach den Betrag bei zusammenveranlagten Ehegatten oder Lebenspartnern. Die Arbeitslohngrenze der Pflichtveranlagung ergibt sich rechnerisch aus § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG als Summe aus Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Sonderausgaben-Pauschbetrag.

Der monatliche Netto-Effekt lässt sich bewusst nicht beziffern: Er hängt vom individuellen Grenzsteuersatz, der Steuerklasse, der Kirchensteuerpflicht und dem Bruttolohn ab, und eine amtlich veröffentlichte Beispielrechnung existiert nicht. Nachvollziehbar ist dagegen der Freibetrag selbst. Beispiel: Ein Pauschbetrag von 1.140 Euro bei einem Grad der Behinderung von 50 ergibt bei Eintragung ab Januar einen Monatsfreibetrag von 95 Euro, bei Eintragung ab Juli dagegen 190 Euro, weil der Jahresbetrag nach § 39a Abs. 2 Satz 6 EStG nur auf die verbleibenden Monate verteilt wird. Um diesen Betrag sinkt das steuerpflichtige Monatsentgelt – die tatsächliche Steuerersparnis liegt darunter und entspricht dem Freibetrag multipliziert mit Ihrem persönlichen Steuersatz.

Wichtige Hinweise

Die folgenden Punkte werden im Ermäßigungsverfahren am häufigsten übersehen. Sie betreffen Fristen, Sonderfälle bei mehreren Arbeitsverhältnissen und die oft missverstandene Frage der Steuererklärungspflicht.

Antragsfrist: Der Antrag kann ab dem 1. November des Vorjahres gestellt werden und muss spätestens am 30. November des Jahres vorliegen, für das der Freibetrag gilt (§ 39a Abs. 2 Sätze 2 und 3 EStG). Ein früher Antrag im Herbst des Vorjahres sorgt dafür, dass der Freibetrag bereits mit der Januar-Abrechnung wirkt.
Verteilung auf die Restmonate: Das Finanzamt verteilt den Jahresfreibetrag gleichmäßig auf die der Antragstellung folgenden Monate des Kalenderjahres (§ 39a Abs. 2 Satz 6 EStG). Ein später Antrag führt deshalb zu höheren Monatsbeträgen, nicht zu einem geringeren Gesamtvorteil – der Jahresbetrag bleibt derselbe, nur die Zahl der Monate sinkt.
600-Euro-Grenze mit klaren Ausnahmen: Die Antragsgrenze gilt ausschließlich für die Aufwendungen nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 3, 8 und 9 EStG. Der Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen (Nr. 4), der Erhöhungsbetrag für Alleinerziehende (Nr. 4a), die Beträge nach Nr. 5, die Kinderfreibeträge (Nr. 6) und der Betrag für ein zweites Dienstverhältnis (Nr. 7) sind ohne Mindestbetrag eintragungsfähig.
Geltung für zwei Kalenderjahre: Die Summe der Beträge nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 3 sowie 4a bis 9 EStG wird längstens für zwei Kalenderjahre ab Beginn des Jahres berücksichtigt, für das der Freibetrag erstmals gilt oder geändert wird (§ 39a Abs. 1 Satz 3 EStG). Das erspart den jährlichen Antrag, verlangt aber die eigenverantwortliche Kontrolle, ob die Voraussetzungen im zweiten Jahr noch vorliegen.
Mitteilungspflicht bei Verschlechterung: Ändern sich die Verhältnisse zu Ihren Ungunsten, sind Sie nach § 39a Abs. 1 Satz 5 EStG verpflichtet, dies dem Finanzamt umgehend anzuzeigen. Die Pflicht besteht unabhängig davon, ob Sie den Freibetrag weiter nutzen möchten; unterbleibt die Anzeige, wird über Monate zu wenig Lohnsteuer einbehalten und der Fehlbetrag später nachgefordert.
Steuererklärung nur unter zwei Bedingungen Pflicht: Eine Pflichtveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG entsteht nur, wenn der Freibetrag unter § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 3, 5 oder 6 EStG fällt und der Jahresarbeitslohn die Summe aus Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Sonderausgaben-Pauschbetrag übersteigt – 2026 also 13.614 Euro bei Einzelveranlagung und 25.998 Euro bei zusammenveranlagten Ehegatten. Fehlt eine der beiden Bedingungen, besteht keine Abgabepflicht aus diesem Grund.
Behindertenpauschbetrag ohne Erklärungspflicht: Der Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene steht in § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG und ist in der Aufzählung des § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG bewusst nicht enthalten. Wer ausschließlich diesen Pauschbetrag eintragen lässt, wird allein dadurch nicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet.
Zweitjob und Hinzurechnungsbetrag: Bei mehreren Dienstverhältnissen lässt sich nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG im Zweitjob mit Steuerklasse VI ein Freibetrag eintragen, dem im ersten Dienstverhältnis ein gleich hoher Hinzurechnungsbetrag gegenübersteht. Die Höhe richtet sich nach der Steuerklasse des ersten Dienstverhältnisses. Das glättet den sonst sehr hohen Lohnsteuerabzug in Steuerklasse VI, ohne die Jahressteuer im Ergebnis zu verändern.
Alleinerziehende: In Steuerklasse II ist der Grundbetrag des Entlastungsbetrags bereits eingearbeitet; der Erhöhungsbetrag für das zweite und jedes weitere Kind ist nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4a EStG gesondert zu beantragen. Verwitwete außerhalb der Steuerklasse II (Nr. 8) und dauernd getrennt lebende Ehegatten ab dem Monat der Trennung (Nr. 9) können den Entlastungsbetrag ebenfalls eintragen lassen.
Kein zusätzliches Geld: Der Freibetrag verlagert die Steuerentlastung ausschließlich zeitlich nach vorn. Wer monatlich mehr netto erhält, bekommt im Folgejahr entsprechend weniger erstattet; fallen die tatsächlichen Aufwendungen niedriger aus als beantragt, entsteht sogar eine Nachzahlung, die das gewonnene Monatsplus wieder aufzehrt.

Diese Freibeträge sind eintragungsfähig

§ 39a Abs. 1 Satz 1 EStG zählt abschließend auf, was das Finanzamt als Freibetrag in die Lohnsteuerabzugsmerkmale eintragen darf. Alles, was hier nicht genannt ist, lässt sich ausschließlich über die Einkommensteuererklärung geltend machen.

Nr. 1 — Werbungskosten aus nichtselbständiger Arbeit, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro oder bei Versorgungsbezügen den dortigen Pauschbetrag übersteigen.
Nr. 1a — Vorsorgeaufwendungen an ausländische Anbieter im Sinne des § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 EStG, wenn die Beiträge an Versicherungsunternehmen oder Sozialversicherungsträger ohne Sitz oder Geschäftsleitung im Inland geleistet werden.
Nr. 2 — Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 4, 5, 7 und 9, Abs. 1a sowie § 10b EStG, soweit sie den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro übersteigen.
Nr. 3 — Außergewöhnliche Belastungen nach den §§ 33, 33a und 33b Abs. 6 EStG, also etwa Krankheitskosten, Unterhalt an bedürftige Angehörige und der Pflege-Pauschbetrag.
Nr. 4 — Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene nach § 33b Abs. 1 bis 5 EStG; ohne Antragsgrenze und ohne dadurch ausgelöste Pflichtveranlagung.
Nr. 4a — Erhöhungsbetrag beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b Abs. 2 Satz 2 EStG für das zweite und jedes weitere Kind.
Nr. 5 — Beträge, die auch bei Einkommensteuer-Vorauszahlungen zu berücksichtigen sind (§ 37 Abs. 3 EStG): unter anderem Abzugsbeträge nach § 10d Abs. 2 und den §§ 10e bis 10i EStG, die negative Summe bestimmter Einkünfte sowie das Vierfache der Steuerermäßigung nach den §§ 34f, 35a und 35c EStG.
Nr. 6 — Kinderfreibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG für jedes Kind im Sinne des § 32 Abs. 1 bis 4 EStG, für das kein Anspruch auf Kindergeld besteht.
Nr. 7 — Betrag für ein zweites oder weiteres Dienstverhältnis bis zur Höhe der für die Steuerklasse des ersten Dienstverhältnisses maßgeblichen Summe aus Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Sonderausgaben-Pauschbetrag; im ersten Dienstverhältnis entsteht ein gleich hoher Hinzurechnungsbetrag.
Nr. 8 — Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG bei Verwitweten, die nicht in Steuerklasse II gehören.
Nr. 9 — Anteiliger Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b Abs. 4 EStG bei dauerndem Getrenntleben der Ehegatten, ab dem Monat der Trennung bis zum Ende des Kalenderjahres.

Häufige Fehler

Steuererklärungspflicht übersehen

Mit Freibetrag: Steuererklärung ist PFLICHT! Sonst: Verspätungszuschlag.

Zu niedrigen Freibetrag beantragt

Alle absetzbaren Kosten sammeln: Fahrt, Arbeitszimmer, Fortbildung, Versicherungen etc.

Antrag zu spät im Jahr gestellt

Freibetrag gilt ab Folgemonat. Anfang des Jahres beantragen = maximaler Effekt.

Häufig gestellte Fragen

Was kostet der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung?

Der Antrag ist kostenlos. Weder für die Bearbeitung durch das Finanzamt noch für die Eintragung des Freibetrags in die ELStAM-Datenbank fällt eine Gebühr an. Kosten entstehen nur, wenn Sie freiwillig einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein mit der Antragstellung beauftragen.

Bis wann muss ich die Lohnsteuerermäßigung beantragen?

Die Antragsfrist beginnt am 1. November des Vorjahres und endet am 30. November des Kalenderjahres, in dem der Freibetrag gilt (§ 39a Abs. 2 Sätze 2 und 3 EStG). Nach dem 30. November ist für das laufende Jahr keine Eintragung mehr möglich; die Aufwendungen lassen sich dann nur noch über die Einkommensteuererklärung geltend machen.

Ab welchem Betrag ist der Antrag überhaupt zulässig?

Für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 3, 8 und 9 EStG) ist der Antrag unzulässig, wenn die begünstigten Aufwendungen zusammen 600 Euro im Jahr nicht übersteigen (§ 39a Abs. 2 Satz 4 EStG). Für den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen, die Kinderfreibeträge, den Hinzurechnungsbetrag und die Beträge nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 EStG gilt diese Antragsgrenze nicht.

Wie viel mehr Netto bringt der Freibetrag?

Ein pauschaler Betrag lässt sich nicht seriös angeben, weil die Wirkung von der Höhe des Freibetrags, der Steuerklasse, dem Bruttolohn und der Kirchensteuerpflicht abhängt; eine amtliche Beispielrechnung existiert nicht. Nachvollziehbar ist der Freibetrag selbst: Das Finanzamt verteilt den Jahresbetrag gleichmäßig auf die der Antragstellung folgenden Monate (§ 39a Abs. 2 Satz 6 EStG), sodass 1.140 Euro ab Januar 95 Euro monatlich und ab Juli 190 Euro monatlich ergeben. Um diesen Betrag sinkt das steuerpflichtige Monatsentgelt, nicht die Steuer selbst.

Muss ich mit einem Freibetrag eine Steuererklärung abgeben?

Nur wenn beide Voraussetzungen des § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG erfüllt sind: Der Freibetrag muss unter § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 3, 5 oder 6 EStG fallen und der Jahresarbeitslohn muss die Summe aus Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Sonderausgaben-Pauschbetrag übersteigen – 2026 also mehr als 13.614 Euro bei Einzelveranlagung beziehungsweise 25.998 Euro bei zusammenveranlagten Ehegatten. Der Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen (§ 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG) ist in dieser Aufzählung nicht enthalten und löst für sich genommen keine Pflichtveranlagung aus.

Wie lange gilt der eingetragene Freibetrag?

Die Summe der Beträge nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 3 sowie 4a bis 9 EStG wird längstens für zwei Kalenderjahre ab Beginn des Jahres berücksichtigt, für das der Freibetrag erstmals gilt oder geändert wird (§ 39a Abs. 1 Satz 3 EStG). Danach ist ein neuer Antrag nötig; haben sich die Verhältnisse nicht geändert, genügt dafür der vereinfachte Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung.

Was passiert, wenn sich meine Verhältnisse ändern?

Ändern sich die Verhältnisse zu Ihren Ungunsten – etwa weil der Arbeitsweg kürzer wird oder die doppelte Haushaltsführung endet –, sind Sie nach § 39a Abs. 1 Satz 5 EStG verpflichtet, dies dem Finanzamt umgehend anzuzeigen. Unterbleibt die Anzeige, wird über Monate zu wenig Lohnsteuer einbehalten und der Fehlbetrag mit der Veranlagung in einer Summe nachgefordert. Änderungen zu Ihren Gunsten dürfen Sie melden, müssen es aber nicht.

Woher weiß mein Arbeitgeber von dem Freibetrag?

Das Finanzamt speichert den Freibetrag als elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal (ELStAM) in der Datenbank des Bundeszentralamts für Steuern (§ 39a Abs. 4 in Verbindung mit § 39e EStG). Ihr Arbeitgeber ruft diese Merkmale monatlich elektronisch ab und berücksichtigt den Freibetrag automatisch beim nächsten Lohnsteuerabzug – Sie müssen ihm keine Bescheinigung vorlegen.

Lohnsteuerermäßigung beantragen