Ehegatten und eingetragene Lebenspartner können ihre Steuerklassenkombination frei wählen und im laufenden Jahr ändern. Zur Wahl stehen III/V (ein Partner verdient deutlich mehr), IV/IV (beide verdienen ähnlich) und IV/IV mit Faktor (genaueste Verteilung) — geregelt in § 38b Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 bis 5 EStG in Verbindung mit § 39f EStG. Der Wechsel ist kostenlos und seit 2020 beliebig oft im Jahr möglich.
Die wichtigste Frist: Damit ein Wechsel noch im laufenden Kalenderjahr berücksichtigt wird, muss der Antrag spätestens am 30. November beim Finanzamt eingehen (§ 39 Abs. 6 Satz 6 EStG). Die Änderung wirkt dann ab Beginn des Kalendermonats, der auf die Antragstellung folgt (§ 39 Abs. 6 Satz 5 EStG). Und noch ein häufig übersehener Punkt: Der Wechsel in die Kombination IV/IV kann von einem Ehegatten allein beantragt werden — die Zustimmung des anderen ist dafür nicht erforderlich.
Unabhängige Informationsseite: Wir sind nicht das Finanzamt, keine Behörde und keine kostenpflichtige Beratung — wir stellen keine Anträge für Sie. Alle Angaben stammen aus amtlichen Quellen und sind hier einfach erklärt; verbindlich ist immer die zuständige Stelle. Alle Angaben ohne Gewähr. Wir sind weder Rechtsanwälte noch Steuerberater: wir dokumentieren Behördengänge und prüfen die Angaben gegen die amtliche Quelle — das ist Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.
KostenKostenlosKeine Gebühr im EStG vorgesehen
Antragsfrist30. NovemberFür Wirkung im laufenden Jahr (§ 39 Abs. 6 Satz 6 EStG)
BearbeitungszeitAbhängig von der zuständigen BehördeWirkung ab dem Monat nach Antragstellung
ModalitätOnline oder persönlichMein ELSTER, Post oder Finanzamt vor Ort
Benötigte Unterlagen
Was Sie für den Antrag brauchen
Für den Steuerklassenwechsel selbst verlangt das Finanzamt keine umfangreichen Nachweise — entscheidend sind der amtliche Vordruck und die Steuer-Identifikationsnummern beider Partner. Welche weiteren Unterlagen hinzukommen, hängt davon ab, ob Sie online über ELSTER, per Post oder persönlich beantragen und ob Sie das Faktorverfahren wählen. Reichen Sie den Antrag vollständig ein: Rückfragen der Behörde kosten Zeit, und kurz vor dem 30. November kann eine Verzögerung den Wechsel in das Folgejahr verschieben.
Amtlicher Vordruck „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“
Der bundeseinheitliche Vordruck ist das Kernstück des Verfahrens: Darin geben Sie an, welche Kombination Sie künftig wünschen (III/V, IV/IV oder IV/IV mit Faktor) und ab wann sie gelten soll. Sie erhalten das Formular kostenlos im Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung, als elektronisches Formular in „Mein ELSTER“ sowie bei jedem Finanzamt. Die Vordrucke werden jährlich neu aufgelegt — verwenden Sie stets die aktuelle Fassung, damit die Angaben zum Faktorverfahren korrekt erfasst werden.
Steuer-Identifikationsnummer beider Partner
Die elfstellige Steuer-ID nach § 139b AO ordnet den Antrag Ihren elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) zu; ohne sie kann das Finanzamt die Steuerklasse nicht ändern. Sie finden die Nummer im Zuteilungsschreiben des Bundeszentralamts für Steuern, auf jeder Lohn- oder Gehaltsabrechnung und auf dem letzten Einkommensteuerbescheid. Die Steuer-ID gilt lebenslang und ändert sich weder durch Heirat noch durch Umzug — so fordern Sie eine verlorene Steuer-ID neu an.
Personalausweis oder Reisepass (bei persönlicher Vorsprache)
Wenn Sie den Antrag im Finanzamt abgeben, weisen Sie sich mit einem gültigen Personalausweis oder Reisepass aus; abgelaufene Dokumente werden nicht akzeptiert. Erscheint nur ein Partner und soll er auch für den anderen handeln, bringen Sie zusätzlich eine schriftliche Vollmacht mit. Für den postalischen oder elektronischen Weg ist kein Ausweisdokument erforderlich.
ELSTER-Benutzerkonto mit Zertifikat (nur für den Online-Antrag)
Für die elektronische Übermittlung genügt ein Benutzerkonto: Ein Ehegatte kann den gemeinsamen Antrag mit seinem eigenen Zertifikat absenden, die Zustimmung des anderen wird im Formular selbst erklärt. Zwei getrennte ELSTER-Zugänge sind also keine Voraussetzung, anders als vielfach angenommen. Da der Aktivierungscode bei einer Erstregistrierung per Post versandt wird, planen Sie zeitlichen Vorlauf ein — hier finden Sie die Anleitung zur ELSTER-Registrierung.
Heirats- oder Lebenspartnerschaftsurkunde (nur im Ausnahmefall)
Das Finanzamt erfährt die Eheschließung in aller Regel automatisch über die Meldebehörde; ein zusätzlicher Nachweis ist dann entbehrlich. Erforderlich wird die Urkunde vor allem nach einer Eheschließung im Ausland oder nach einem Zuzug nach Deutschland, weil in diesen Fällen keine automatische Datenübermittlung stattfindet. Ausgestellt wird sie vom Standesamt, das die Ehe beurkundet hat; eine einfache Kopie reicht dem Finanzamt üblicherweise aus.
Voraussichtlicher Jahresarbeitslohn beider Partner (nur beim Faktorverfahren)
Wer IV/IV mit Faktor wählt, muss im Antrag den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn beider Partner angeben; daraus berechnet das Finanzamt den Faktor nach § 39f EStG. Als Grundlage dienen aktuelle Lohn- oder Gehaltsabrechnungen, bei schwankendem Verdienst die Summe aus Festgehalt und realistisch geschätzten variablen Bestandteilen. Schätzen Sie ehrlich: Ein zu niedrig angesetzter Arbeitslohn führt zu einem zu geringen Lohnsteuerabzug und damit zu einer Nachzahlung nach der Steuererklärung.
Erklärung zum dauernden Getrenntleben (nur bei Trennung)
Haben Sie sich dauerhaft getrennt, verlangt das Finanzamt zusätzlich die amtliche „Erklärung zum dauernden Getrenntleben“. Damit entfallen die Voraussetzungen der Ehegatten-Steuerklassen nach § 38b Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 EStG, sodass ab dem auf die Trennung folgenden Kalenderjahr die Klassen I beziehungsweise II gelten. Für das Trennungsjahr selbst bleiben die bisherigen Klassen bestehen — ein Wechsel in IV/IV ist in dieser Zeit auch einseitig möglich.
Schritt für Schritt
So gehen Sie vor
1
Einkommensverhältnisse und Ziel klären
Prüfen Sie zuerst, wie sich die Bruttoarbeitslöhne beider Partner zueinander verhalten und was Sie mit dem Wechsel erreichen wollen. Die Steuerklasse verändert nicht die Höhe der Jahressteuer, sondern nur die Verteilung der monatlichen Lohnsteuer als Vorauszahlung; die endgültige Belastung ergibt sich erst aus der Veranlagung (§§ 36, 46 EStG). Ein Wechsel ist deshalb in erster Linie eine Liquiditätsentscheidung — es sei denn, Sie wollen gezielt eine Lohnersatzleistung wie das Elterngeld beeinflussen. Mit einem Brutto-Netto-Rechner können Sie die Auswirkungen der einzelnen Kombinationen auf Ihr Monatsnetto vorab durchspielen.
2
Passende Kombination auswählen
III/V lohnt sich als Liquiditätsmodell, wenn ein Partner rund 60 Prozent oder mehr des gemeinsamen Arbeitslohns erzielt: Der Partner in Klasse III zahlt spürbar weniger Lohnsteuer, der Partner in Klasse V deutlich mehr. IV/IV ist die Standardkombination bei annähernd gleichem Einkommen und wird nach der Heirat automatisch vergeben. IV/IV mit Faktor nach § 39f EStG verteilt die Lohnsteuer im tatsächlichen Verhältnis der Arbeitslöhne und trifft die Jahressteuer am genauesten; der Faktor gilt allerdings längstens für zwei Kalenderjahre und muss danach neu beantragt werden. Berücksichtigen Sie bei III/V außerdem, dass die Abgabe der Einkommensteuererklärung dann Pflicht ist (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Einen Überblick über alle sechs Klassen finden Sie unter Lohnsteuerklasse ändern.
3
Antragsfrist prüfen — spätestens 30. November
Der Antrag muss spätestens am 30. November beim Finanzamt eingehen, damit er noch für das laufende Kalenderjahr berücksichtigt wird (§ 39 Abs. 6 Satz 6 EStG). Maßgeblich ist der Eingang bei der Behörde, nicht das Datum Ihrer Unterschrift oder des Poststempels. Fällt der 30. November auf einen Samstag oder Sonntag, verschiebt sich das Fristende in der Regel nach § 108 Abs. 3 AO auf den nächsten Werktag. Geht der Antrag später ein, wirkt der Wechsel erst ab dem 1. Januar des Folgejahres — bei einer Elterngeldplanung kann das ein ganzes Jahr kosten.
4
Antrag ausfüllen und unterschreiben
Tragen Sie beide Namen, die Steuer-Identifikationsnummern, die gewünschte Kombination und den gewünschten Zeitpunkt ein. Grundsätzlich stellen die Ehegatten den Antrag gemeinsam. Für den Wechsel in die Kombination IV/IV genügt jedoch der Antrag eines Ehegatten allein — die Unterschrift oder Zustimmung des anderen ist dafür nicht erforderlich; die amtlichen Vordrucke der Landesfinanzverwaltungen sehen diesen einseitigen Antrag ausdrücklich vor. Das ist vor allem nach einer Trennung wichtig: Wer in Klasse V steht und keinen Kontakt mehr zum Partner hat, kann sich einseitig in Klasse IV zurückversetzen lassen und den überhöhten Lohnsteuerabzug beenden. Für den Wechsel nach III/V oder in das Faktorverfahren bleibt es dagegen beim gemeinsamen Antrag.
5
Antrag einreichen
Am schnellsten geht der elektronische Weg über „Mein ELSTER“: Dort ist der Antrag als ausfüllbares Formular hinterlegt, und das Zertifikat eines Ehegatten reicht für die Übermittlung aus. Alternativ senden Sie den unterschriebenen Vordruck per Post an Ihr Finanzamt oder geben ihn dort persönlich beziehungsweise im Hausbriefkasten ab. Zuständig ist nach § 19 Abs. 1 AO das Wohnsitzfinanzamt; nach einem Umzug also das Finanzamt am neuen Wohnort. Bewahren Sie den ELSTER-Sendebericht oder einen Einlieferungsbeleg auf — er ist Ihr Nachweis dafür, dass die Novemberfrist gewahrt wurde.
6
Wirksamwerden und ELStAM kontrollieren
Das Finanzamt nimmt die Änderung mit Wirkung vom Beginn des Kalendermonats vor, der auf die Antragstellung folgt (§ 39 Abs. 6 Satz 5 EStG). Der Wirkungszeitpunkt hängt damit an Ihrem Antrag und nicht daran, wann Ihr Arbeitgeber die Daten abruft. Der Arbeitgeber ruft die geänderten ELStAM elektronisch bei der Finanzverwaltung ab und wendet sie mit der nächsten Abrechnung an. Kontrollieren Sie das Ergebnis auf der Lohnabrechnung: Prüfen Sie das Feld „Steuerklasse“ und gegebenenfalls den eingetragenen Faktor. Weicht die Abrechnung ab, obwohl die Änderung bereits wirksam ist, kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer nach § 41c EStG im laufenden Jahr korrigieren; andernfalls holen Sie sich die Differenz über die Einkommensteuererklärung zurück.
Gebühreninformation
Kosten und Bezahlung
Gebühren
BetragKostenlos
Weitere KostenKeine — auch bei mehreren Wechseln pro Jahr
Das Einkommensteuergesetz sieht für den Steuerklassenwechsel keine Gebühr vor. Weder der Antrag über „Mein ELSTER“ noch die Abgabe des Papiervordrucks beim Finanzamt kostet etwas, und auch mehrere Wechsel innerhalb desselben Kalenderjahres bleiben gebührenfrei. Eine Bearbeitungsgebühr, ein Auslagenersatz oder eine Zustellgebühr existieren nicht.
Kosten entstehen allenfalls mittelbar. Wer sich beraten lässt, zahlt dafür: Ein Lohnsteuerhilfeverein rechnet über einen einkommensabhängigen Mitgliedsbeitrag ab, eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater nach der Steuerberatervergütungsverordnung oder nach Vereinbarung. Die konkrete Höhe hängt vom Einzelfall ab und lässt sich nicht pauschal beziffern. Für die reine Antragstellung ist eine Beratung meist entbehrlich, weil der Vordruck kurz und selbsterklärend ist; sinnvoll ist sie eher dann, wenn Sie den Wechsel mit einer Elterngeld- oder Ruhestandsplanung verbinden.
Wirtschaftlich betrachtet ist der Wechsel keine Ersparnis, sondern eine Verschiebung im Zeitablauf. Bei III/V steht dem höheren Monatsnetto des Partners in Klasse III ein deutlich höherer Abzug beim Partner in Klasse V gegenüber, und häufig führt die Kombination zu einer Nachzahlung mit dem Steuerbescheid, weil unterjährig zu wenig Lohnsteuer einbehalten wurde. Legen Sie diesen Betrag monatlich zurück. Beim Faktorverfahren entfällt dieser Effekt weitgehend, weil der Lohnsteuerabzug bereits während des Jahres der zu erwartenden Jahressteuer entspricht. Können Sie eine Nachzahlung nicht auf einmal aufbringen, bleibt der Weg über einen Antrag auf Stundung beim Finanzamt.
Gut zu wissen
Wichtige Hinweise, Fristen und Sonderfälle
Antragsfrist 30. November. Ein Antrag, der bis zum 30. November beim Finanzamt eingeht, wirkt noch für das laufende Kalenderjahr (§ 39 Abs. 6 Satz 6 EStG). Später eingehende Anträge setzt die Behörde erst zum 1. Januar des Folgejahres um. Diese Frist gilt unabhängig davon, wie oft Sie im selben Jahr bereits gewechselt haben.
Wirkung ab dem Monat nach der Antragstellung. Das Finanzamt nimmt die Änderung mit Wirkung vom Beginn des Kalendermonats vor, der auf die Antragstellung folgt (§ 39 Abs. 6 Satz 5 EStG). Entscheidend ist damit der Tag Ihres Antrags — nicht der Tag, an dem Ihr Arbeitgeber die ELStAM abruft. Wer am 28. eines Monats beantragt, profitiert bereits ab dem Ersten des Folgemonats.
Beliebig oft wechseln. Seit dem 1. Januar 2020 kennt § 39 Abs. 6 EStG keine Begrenzung der Wechselhäufigkeit mehr; das Dritte Bürokratieentlastungsgesetz hat die frühere Regel „einmal jährlich“ gestrichen. Sie können also mehrfach im selben Jahr wechseln, etwa vor der Elternzeit in Klasse III und danach zurück in IV/IV. Jeder einzelne Antrag muss allerdings die Novemberfrist einhalten, um noch im laufenden Jahr zu wirken.
IV/IV kann ein Ehegatte allein beantragen. Der Wechsel in die Kombination IV/IV setzt keinen gemeinsamen Antrag voraus; die Zustimmung des anderen Partners ist nicht erforderlich, und die amtlichen Vordrucke der Landesfinanzverwaltungen sehen den einseitigen Antrag ausdrücklich vor. Praktisch bedeutsam ist das nach einer Trennung: Wer in Steuerklasse V steht, kann sich selbst in Klasse IV zurückversetzen lassen und muss nicht auf die Mitwirkung des anderen warten. Für III/V und das Faktorverfahren bleibt es dagegen beim gemeinsamen Antrag.
Der Faktor gilt längstens zwei Kalenderjahre. Der nach § 39f EStG eingetragene Faktor läuft nicht unbefristet, sondern muss nach spätestens zwei Kalenderjahren neu beantragt werden. Wer das versäumt, wird automatisch nach IV/IV ohne Faktor besteuert; der Lohnsteuerabzug fällt dann in der Regel höher aus als nötig. Setzen Sie sich eine Erinnerung auf den Herbst des zweiten Jahres, damit der Neuantrag noch vor dem 30. November beim Finanzamt ist.
Die Kehrseite: Klasse V senkt das Nettoentgelt. Ein Wechsel wirkt immer in beide Richtungen. Wer in Steuerklasse V eingeordnet wird, hat ein niedrigeres monatliches Nettoentgelt — und damit möglicherweise auch niedrigere Lohnersatzleistungen, weil viele Leistungen am Nettoentgelt anknüpfen. Betroffen sein können Elterngeld, Kurzarbeitergeld und Arbeitslosengeld I. Prüfen Sie vor einem Wechsel nach III/V daher, ob der Partner in Klasse V in absehbarer Zeit eine solche Leistung beziehen könnte, und erkundigen Sie sich im Zweifel beim zuständigen Träger.
Arbeitslosengeld I: unterjähriger Wechsel wirkt nur eingeschränkt. Für das Arbeitslosengeld I legt die Agentur für Arbeit nach § 153 Abs. 2 SGB III grundsätzlich die Steuerklasse zugrunde, die zu Beginn des Kalenderjahres eingetragen war. Die verbreitete Empfehlung, „vor der Kündigung noch schnell die Steuerklasse zu wechseln“, geht deshalb in vielen Fällen ins Leere. Wer den Effekt tatsächlich nutzen will, muss den Wechsel so früh veranlassen, dass die neue Klasse bereits zu Beginn des betreffenden Kalenderjahres eingetragen ist.
Elterngeld: mindestens sieben Monate vorher wechseln. Nach § 2c Abs. 3 BEEG ist die Steuerklasse maßgeblich, die in der überwiegenden Zahl der Kalendermonate des Bemessungszeitraums gegolten hat. Der Bemessungszeitraum umfasst bei Angestellten regelmäßig die zwölf Kalendermonate vor dem Monat der Geburt beziehungsweise vor Beginn des Mutterschutzes — „überwiegend“ bedeutet bei zwölf Monaten also mindestens sieben. Der Wechsel in Klasse III sollte deshalb spätestens sieben Monate vor Beginn des Mutterschutzes wirksam sein; mit dem Elterngeldrechner lässt sich der Effekt vorab abschätzen.
III/V und Faktorverfahren lösen die Erklärungspflicht aus. Wer die Kombination III/V wählt oder einen Faktor eintragen lässt, ist zur Abgabe der Einkommensteuererklärung verpflichtet (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Die Erklärung ist grundsätzlich bis zum 31. Juli des Folgejahres einzureichen (§ 149 Abs. 2 AO); wer eine Steuerberatung beauftragt, hat länger Zeit. Versäumen Sie die Frist, droht ein Verspätungszuschlag nach § 152 AO — hier finden Sie die Anleitung zur Steuererklärung.
Die Jahressteuer ändert sich nicht. Die Steuerklasse steuert ausschließlich den unterjährigen Lohnsteuerabzug als Vorauszahlung. Bei Zusammenveranlagung ist die endgültige Jahressteuer in allen drei Kombinationen identisch; sie ergibt sich erst aus der Veranlagung (§§ 36, 46 EStG). Zu viel gezahlte Lohnsteuer wird erstattet, zu wenig gezahlte nachgefordert — die Kombination entscheidet also nur darüber, wann Sie über das Geld verfügen können.
Lebenspartner sind gleichgestellt, nach der Heirat gilt zunächst IV/IV. § 2 Abs. 8 EStG stellt eingetragene Lebenspartnerinnen und Lebenspartner den Ehegatten für sämtliche Vorschriften des Einkommensteuergesetzes gleich; alle Regeln dieser Seite gelten für sie unverändert. Nach einer Eheschließung oder Verpartnerung ordnet die Finanzverwaltung beide Partner zunächst automatisch in die Kombination IV/IV ein. Wer eine andere Kombination wünscht, muss sie aktiv beantragen — von selbst geschieht das nicht.
Ein zweites Dienstverhältnis bleibt Steuerklasse VI. Die Kombinationen III/V, IV/IV und IV/IV mit Faktor betreffen ausschließlich das erste Dienstverhältnis. Für jedes weitere Dienstverhältnis wird zwingend Steuerklasse VI angewendet (§ 38b Abs. 1 Satz 2 Nr. 6 EStG); daran ändert der Wechsel nichts. Wer den hohen Abzug in Klasse VI abmildern möchte, kann stattdessen einen Freibetrag im Lohnsteuerermäßigungsverfahren beantragen.
Keine Bearbeitungsfrist, aber auch kein Nachteil. Eine gesetzliche Frist, innerhalb derer das Finanzamt den Antrag umsetzen muss, gibt es nicht; die tatsächliche Dauer ist abhängig von der zuständigen Behörde. Rechtlich ist das unerheblich, weil die Änderung ohnehin auf den Beginn des Monats nach der Antragstellung zurückwirkt. Erscheint die neue Klasse erst später in den ELStAM, kann der Arbeitgeber den Abzug nach § 41c EStG korrigieren; spätestens die Einkommensteuererklärung gleicht die Differenz aus.
Stand der Reformdebatte um III/V. Auf Bundesebene wird seit Längerem diskutiert, die Kombination III/V abzuschaffen und alle Ehepaare in das Faktorverfahren nach § 39f EStG zu überführen. Rechtlich hat sich dadurch bislang nichts geändert: § 38b Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 bis 5 EStG sieht die Kombination unverändert vor, und eine Neuregelung ist nicht in Kraft. Solange keine Änderung verkündet ist, können Sie III/V weiterhin wählen; ein vorsorglicher Wechsel allein wegen der Debatte ist nicht erforderlich.
Vermeiden Sie diese Fehler
Häufige Fehler und ihre Folgen
Den Antrag erst im Dezember stellen. Nach dem 30. November eingehende Anträge werden nicht mehr für das laufende Kalenderjahr berücksichtigt (§ 39 Abs. 6 Satz 6 EStG). Die Folge: Der Wechsel wirkt erst ab dem 1. Januar des Folgejahres. Wer damit ein höheres Elterngeld anpeilt, verliert unter Umständen ein ganzes Planungsjahr.
Glauben, ohne die Unterschrift des Partners gehe gar nichts. Für den Wechsel in die Kombination IV/IV genügt der Antrag eines Ehegatten allein. Wer das nicht weiß, bleibt nach einer Trennung oft monatelang in der ungünstigen Steuerklasse V — mit einem deutlich zu hohen monatlichen Lohnsteuerabzug, den es erst nach der Steuererklärung zurückgibt.
Zu kurz vor dem Mutterschutz in Klasse III wechseln. Maßgeblich ist nach § 2c Abs. 3 BEEG die Steuerklasse, die in der überwiegenden Zahl der Monate des Bemessungszeitraums galt — bei zwölf Monaten also in mindestens sieben. Wird der Wechsel später wirksam, berechnet die Elterngeldstelle die Leistung weiterhin nach der alten Klasse. Der erhoffte Zuschlag bleibt vollständig aus.
Nur an den Vorteil denken, nicht an die Kehrseite. Der Wechsel nach III/V verschlechtert das Nettoentgelt des Partners in Klasse V. Bezieht ausgerechnet dieser Partner später Elterngeld, Kurzarbeitergeld oder Arbeitslosengeld I, fällt die Leistung entsprechend niedriger aus. Klären Sie deshalb vorher, wer von beiden in den nächsten Monaten eine Lohnersatzleistung beziehen könnte.
Kurz vor der Arbeitslosigkeit „schnell noch“ wechseln. Für das Arbeitslosengeld I stellt § 153 Abs. 2 SGB III grundsätzlich auf die zu Jahresbeginn eingetragene Steuerklasse ab. Ein Wechsel wenige Wochen vor dem Leistungsbezug bleibt daher meist ohne Wirkung auf die Höhe des Arbeitslosengeldes — die erhoffte Erhöhung tritt nicht ein, der ungünstigere Lohnsteuerabzug beim Partner aber sehr wohl.
Kombination III/V wählen und keine Steuererklärung abgeben. Bei III/V — und ebenso beim Faktorverfahren — ist die Einkommensteuererklärung Pflicht (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Wer sie nicht abgibt, riskiert einen Verspätungszuschlag nach § 152 AO und im Wiederholungsfall eine Schätzung der Besteuerungsgrundlagen nach § 162 AO, die regelmäßig zu Ihren Lasten ausfällt.
Den Faktor nach zwei Jahren nicht erneuern. Der Faktor nach § 39f EStG gilt längstens für zwei Kalenderjahre. Ohne rechtzeitigen Neuantrag greift automatisch IV/IV ohne Faktor, und der monatliche Lohnsteuerabzug steigt — das Geld ist zwar nicht verloren, aber bis zur Erstattung nach der Veranlagung gebunden.
Das höhere Monatsnetto für eine Steuerersparnis halten. Die Kombination III/V verschiebt die Belastung nur in die Zukunft. Wer das zusätzliche Netto vollständig ausgibt, steht bei der Veranlagung häufig vor einer Nachzahlung. Bilden Sie eine monatliche Rücklage oder wählen Sie gleich das Faktorverfahren, das den Abzug bereits unterjährig zutreffend bemisst.
Häufig gestellte Fragen
Fragen und Antworten
Bis wann muss ich den Steuerklassenwechsel beantragen?
Für eine Berücksichtigung im laufenden Kalenderjahr muss der Antrag spätestens am 30. November beim Finanzamt eingehen (§ 39 Abs. 6 Satz 6 EStG). Maßgeblich ist der Eingang bei der Behörde, nicht der Poststempel. Später eingehende Anträge wirken erst ab dem 1. Januar des Folgejahres.
Ab wann gilt die neue Steuerklasse?
Das Finanzamt nimmt die Änderung mit Wirkung vom Beginn des Kalendermonats vor, der auf die Antragstellung folgt (§ 39 Abs. 6 Satz 5 EStG). Der Zeitpunkt hängt damit an Ihrem Antrag und nicht daran, wann Ihr Arbeitgeber die ELStAM abruft. Erfasst der Arbeitgeber die Änderung verspätet, wird die Lohnsteuer korrigiert oder spätestens über die Einkommensteuererklärung ausgeglichen.
Muss mein Ehepartner den Antrag mit unterschreiben?
Grundsätzlich stellen beide Ehegatten den Antrag gemeinsam. Für den Wechsel in die Kombination IV/IV genügt jedoch der Antrag eines Ehegatten allein; die Zustimmung des anderen ist dafür nicht erforderlich. Gerade nach einer Trennung können Sie sich damit einseitig aus der ungünstigen Steuerklasse V befreien.
Wie oft kann ich die Steuerklasse wechseln?
Seit dem 1. Januar 2020 gibt es keine Begrenzung der Wechselhäufigkeit mehr; das Dritte Bürokratieentlastungsgesetz hat die frühere Beschränkung auf einen Wechsel pro Jahr aus § 39 Abs. 6 EStG gestrichen. Sie können also mehrfach im selben Kalenderjahr wechseln. Jeder einzelne Antrag muss aber bis zum 30. November eingehen, um noch im laufenden Jahr zu wirken.
Welche Steuerklassenkombination ist die beste?
III/V bringt dem besser verdienenden Partner mehr Monatsnetto und eignet sich vor allem, wenn ein Partner rund 60 Prozent oder mehr des gemeinsamen Arbeitslohns erzielt. IV/IV passt bei ähnlichen Einkommen, IV/IV mit Faktor verteilt die Lohnsteuer am genauesten und vermeidet größere Nachzahlungen. Steuerlich günstiger ist keine der Kombinationen, denn die Jahressteuer ist bei Zusammenveranlagung immer gleich hoch.
Wie lange gilt der Faktor beim Faktorverfahren?
Der Faktor nach § 39f EStG gilt längstens für zwei Kalenderjahre und muss danach neu beantragt werden. Ohne Neuantrag wird automatisch nach IV/IV ohne Faktor besteuert, was in der Regel zu einem höheren Lohnsteuerabzug führt. Stellen Sie den Neuantrag deshalb rechtzeitig vor dem 30. November des zweiten Jahres.
Wann sollte ich vor dem Elterngeld die Steuerklasse wechseln?
Maßgeblich ist nach § 2c Abs. 3 BEEG die Steuerklasse, die in der überwiegenden Zahl der Kalendermonate des Bemessungszeitraums gegolten hat. Der Bemessungszeitraum umfasst bei Angestellten regelmäßig die zwölf Kalendermonate vor dem Monat der Geburt beziehungsweise vor Beginn des Mutterschutzes, sodass die neue Klasse in mindestens sieben dieser Monate gelten muss. Der Wechsel in Klasse III sollte also spätestens sieben Monate vor Beginn des Mutterschutzes wirksam sein.
Bringt ein Steuerklassenwechsel kurz vor dem Arbeitslosengeld etwas?
In der Regel nicht: Für das Arbeitslosengeld I legt die Agentur für Arbeit nach § 153 Abs. 2 SGB III grundsätzlich die Steuerklasse zugrunde, die zu Beginn des Kalenderjahres eingetragen war. Ein Wechsel wenige Wochen vor der Arbeitslosigkeit bleibt deshalb meist wirkungslos. Wer den Effekt nutzen möchte, muss die neue Steuerklasse bereits zum Jahresbeginn eingetragen haben.
Was kostet der Steuerklassenwechsel und wie lange dauert er?
Der Wechsel ist kostenlos, denn das Einkommensteuergesetz sieht dafür keine Gebühr vor — auch nicht für mehrere Wechsel im selben Jahr. Eine gesetzliche Bearbeitungsfrist existiert nicht, die Dauer ist abhängig von der zuständigen Behörde. Ein Nachteil entsteht dadurch nicht, weil die Änderung ohnehin auf den Beginn des Monats nach der Antragstellung zurückwirkt.
Muss ich nach der Heirat einen Antrag stellen?
Nach der Eheschließung ordnet die Finanzverwaltung beide Partner automatisch in die Kombination IV/IV ein; dafür ist kein Antrag nötig. Wünschen Sie III/V oder das Faktorverfahren, müssen Sie den Wechsel aktiv beantragen. Für eingetragene Lebenspartnerschaften gilt dasselbe, weil § 2 Abs. 8 EStG sie den Ehegatten gleichstellt.
Wird die Steuerklassenkombination III/V abgeschafft?
Auf Bundesebene wird seit Längerem diskutiert, die Kombination III/V in das Faktorverfahren nach § 39f EStG zu überführen. Eine entsprechende Gesetzesänderung ist bislang nicht in Kraft getreten: § 38b Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 bis 5 EStG sieht die Kombination unverändert vor. Solange keine Neuregelung verkündet ist, können Sie III/V weiterhin wählen; ein vorsorglicher Wechsel allein wegen der Reformdebatte ist nicht erforderlich.
