Lohnsteuerklasse ändern

Die Steuerklasse ist kein Wahlrecht im luftleeren Raum: § 38b Abs. 1 EStG ordnet jeden Arbeitnehmer anhand seines Familienstands und der Zahl seiner Dienstverhältnisse einer der sechs Klassen zu. Sie steuert ausschließlich den monatlichen Lohnsteuerabzug — also Ihre Liquidität während des Jahres. Die endgültige Jahressteuer ergibt sich unabhängig davon aus dem Einkommensteuerbescheid; eine „falsche“ Steuerklasse führt daher nicht zu einer höheren Steuerlast, sondern nur zu einer Vorauszahlung, die später erstattet oder nachgefordert wird.

Die drei Kombinationen für Ehegatten und Lebenspartner. Zur Wahl stehen IV/IV, III/V und IV/IV mit Faktor (§ 38b Abs. 1 Satz 2 Nr. 3–5 EStG in Verbindung mit § 39f EStG). IV/IV rechnet beide Partner wie Ledige ab und passt, wenn die Gehälter ähnlich hoch sind. III/V verschiebt Liquidität zum höher verdienenden Partner: Er zahlt monatlich deutlich weniger Lohnsteuer, der Partner in Klasse V dafür überproportional viel. IV/IV mit Faktor ist der genaueste Weg — das Finanzamt berechnet aus dem voraussichtlichen Arbeitslohn beider Partner einen Faktor kleiner als 1 und verteilt die nach dem Splittingtarif erwartete Jahressteuer anteilig auf beide Gehälter. Der einmal berechnete Faktor gilt nach § 39f Abs. 1 EStG über das Jahr der Berechnung hinaus bis zum Ablauf des folgenden Kalenderjahres.

Als Faustregel — nicht als gesetzliche Vorgabe — gilt: Bei einem Einkommensverhältnis um 50:50 ist IV/IV sinnvoll, bei deutlichem Gefälle (etwa ab 60:40) bringt III/V spürbar mehr monatliches Netto, dafür steigt das Risiko einer Nachzahlung im Steuerbescheid. Wer weder auf das höhere Netto verzichten noch eine Nachzahlung riskieren will, wählt das Faktorverfahren.

Werden III und V abgeschafft? Stand August 2026 lautet die Antwort: nein. § 38b EStG gilt unverändert, die Kombination III/V kann weiterhin gewählt und beantragt werden. Der Entwurf des Steuerfortentwicklungsgesetzes sah eine Überführung der Klassen III und V in das Faktorverfahren zum 1. Januar 2030 vor; diese Regelung wurde im Dezember 2024 aus der beschlossenen Fassung gestrichen. Ein Gesetz mit verbindlichem Umstellungsdatum existiert derzeit nicht — eine automatische Umstellung Ihrer heutigen Wahl droht also nicht.

Der Steuerklassenwechsel ist in jeder Variante kostenlos: Das Einkommensteuergesetz sieht für die Änderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale keine Gebühr vor, und zwar unabhängig davon, ob Sie den Antrag elektronisch über ELSTER oder auf Papier stellen und wie oft Sie ihn im Jahr wiederholen. Auch die Eintragung eines Faktors nach § 39f EStG kostet nichts. Fordert jemand Geld für die Antragstellung, handelt es sich nicht um die Behörde, sondern um einen privaten Dienstleister.

Was der Wechsel finanziell wirklich bedeutet. Die Steuerklasse verschiebt Liquidität, sie senkt oder erhöht aber nicht die Jahressteuer. Ein Ehepaar zahlt bei III/V, IV/IV und IV/IV mit Faktor über das gesamte Jahr betrachtet dieselbe Einkommensteuer — nur die Verteilung auf die Monate und auf die beiden Partner unterscheidet sich. Der Ausgleich erfolgt über den Einkommensteuerbescheid: Wer über das Jahr zu wenig Lohnsteuer abgeführt hat, zahlt nach; wer zu viel abgeführt hat, bekommt erstattet.

Mittelbare Folgekosten. Bei der Kombination III/V und bei IV/IV mit Faktor entsteht eine Pflicht zur Abgabe der Einkommensteuererklärung (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Wer diese Pflicht ignoriert, riskiert einen Verspätungszuschlag und eine Schätzung der Besteuerungsgrundlagen — das sind die einzigen Kosten, die im Zusammenhang mit dem Wechsel realistisch entstehen können. Die Steuererklärung über ELSTER selbst ist wiederum gebührenfrei.