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Lohnsteuer-Anmeldung abgeben

Mein ELSTER · § 41a EStG

Nur elektronischArbeitgeberpflicht

Die Lohnsteuer-Anmeldung ist eine Pflicht des Arbeitgebers, nicht der Beschäftigten. Wer Arbeitslohn auszahlt, behält die Lohnsteuer ein und meldet sie an – und zwar nach § 41a Abs. 1 EStG bis zum 10. Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums, authentifiziert elektronisch.

Wie oft, entscheidet allein die Lohnsteuer des Vorjahres. Nach § 41a Abs. 2 EStG ist der Kalendermonat der Regelfall; bei mehr als 1.080 EUR, aber nicht mehr als 5.000 EUR genügt das Kalendervierteljahr; bei nicht mehr als 1.080 EUR reicht das Kalenderjahr. Diese Werte kennen viele nicht, und sie sind der Grund, warum kleine Arbeitgeber oft unnötig monatlich anmelden.

Der Termin ist derselbe wie bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung – der 10. Tag –, aber ein wichtiger Unterschied wird häufig übersehen: Für die Lohnsteuer gibt es keine Dauerfristverlängerung. Die Erleichterung der §§ 46 ff. UStDV gilt nur für die Umsatzsteuer. Wer beides anmeldet, sollte diese beiden Termine nicht als einen behandeln.

Letzte Aktualisierung27. August 2026
Rechtsgrundlage§ 41a EStG · § 38 · § 42d · § 355 AO
VerifizierungGeprüft mit gesetze-im-internet.de (konsolidierte Fassung)
Verfasst und geprüft vonAndrés Sánchez Botta
Unabhängige Informationsseite: Wir sind nicht ELSTER oder die Steuerverwaltung, keine Behörde und keine kostenpflichtige Beratung — wir stellen keine Anträge für Sie. Alle Angaben stammen aus amtlichen Quellen und sind hier einfach erklärt; verbindlich ist immer die zuständige Stelle. keine Steuerberatung. Die Lohnabrechnung selbst ist nicht Gegenstand dieser Seite. Alle Angaben ohne Gewähr. Wir sind weder Rechtsanwälte noch Steuerberater: wir dokumentieren Behördengänge und prüfen die Angaben gegen die amtliche Quelle — das ist Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.
Abgabe10. TagNach Zeitraumende
MonatlichÜber 5.000 EURVorjahreslohnsteuer
Vierteljährlich1.080–5.000 EURDes Vorjahres
JährlichBis 1.080 EURKleine Arbeitgeber
Benötigte Unterlagen

Was Sie benötigen

Die Lohnabrechnungen des Zeitraums

Grundlage der Anmeldung. Anzumelden ist die einbehaltene Lohnsteuer, nicht die ausgezahlte Lohnsumme – ein Unterschied, der bei der Ersteinrichtung regelmäßig für Fehler sorgt.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Beides wird in derselben Anmeldung erfasst, die Kirchensteuer getrennt nach Religionsgemeinschaften und je nach Bundesland mit unterschiedlichem Satz. Für Beschäftigte ohne Kirchenzugehörigkeit bleiben die Felder leer.

Die lohnsteuerliche Betriebsstättennummer

Maßgeblich ist die Betriebsstätte, in der der Arbeitslohn ermittelt wird – nicht zwangsläufig der Sitz des Unternehmens. Bei mehreren Betriebsstätten kann es mehrere Anmeldungen geben.

Angaben zu pauschal besteuerten Bezügen

Pauschalierungen etwa bei Minijobs, Sachzuwendungen oder Fahrtkostenzuschüssen werden in eigenen Zeilen erfasst. Sie gehören nicht in die regulären Lohnsteuerfelder und verfälschen dort die Summe.

Die Lohnsteuersumme des Vorjahres

Sie bestimmt den Anmeldungszeitraum für das laufende Jahr. Prüfen Sie sie zu Jahresbeginn: Wer unter 5.000 EUR gerutscht ist, darf auf das Quartal wechseln und spart acht Abgabetermine im Jahr.

Schritt für Schritt

So gehen Sie vor

  1. 1

    Zu Jahresbeginn den Anmeldungszeitraum prüfen

    Er richtet sich nach der abgeführten Lohnsteuer des Vorjahres: über 5.000 EUR monatlich, über 1.080 EUR bis 5.000 EUR vierteljährlich, bis 1.080 EUR jährlich. Diese Prüfung lohnt sich jedes Jahr neu – bei sinkender Lohnsumme entfallen Termine.

  2. 2

    Den 10. Tag im Kalender fixieren

    Bei monatlicher Anmeldung der 10. des Folgemonats, bei vierteljährlicher der 10. April, 10. Juli, 10. Oktober und 10. Januar, bei jährlicher der 10. Januar. Fällt der Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, gilt § 108 Abs. 3 AO und er rückt auf den nächsten Werktag.

  3. 3

    Nicht auf eine Dauerfristverlängerung bauen

    Für die Lohnsteuer gibt es sie nicht. Die Verlängerung um einen Monat nach § 46 UStDV betrifft ausschließlich die Umsatzsteuer. Wer beide Anmeldungen abgibt und die Termine gedanklich zusammenlegt, verpasst die Lohnsteuer regelmäßig um einen Monat.

  4. 4

    Einbehaltene Beträge korrekt zuordnen

    Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer getrennt erfassen, pauschal besteuerte Bezüge in die dafür vorgesehenen Zeilen. Eine Summe an der falschen Stelle führt zu einer formal richtigen, inhaltlich falschen Anmeldung – und die gilt trotzdem als Festsetzung.

  5. 5

    Authentifiziert übermitteln und zahlen

    Die Übermittlung erfolgt zwingend authentifiziert über Mein ELSTER oder eine Lohnsoftware. Die angemeldete Steuer ist am selben Tag fällig – Anmeldung und Zahlung fallen zusammen, anders als bei der Einkommensteuer, wo ein Bescheid dazwischenliegt.

  6. 6

    Fehler zügig berichtigen

    Eine fehlerhafte Anmeldung korrigieren Sie durch eine berichtigte Anmeldung für denselben Zeitraum. Da die Anmeldung einer Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung gleichsteht, ist das ohne Einspruch möglich. Beachten Sie zugleich die Anzeigepflicht des § 153 AO, wenn zu wenig Steuer angemeldet wurde.

Gebühreninformation

Kosten und Bezahlung

Grenzen und TermineAlles hängt an der Vorjahressumme
Abgabefrist10. Tag nach Zeitraumende
MonatlichÜber 5.000 EUR
VierteljährlichÜber 1.080 bis 5.000 EUR
JährlichBis 1.080 EUR
DauerfristverlängerungGibt es nicht
Fälligkeit der ZahlungAm Abgabetag

Die Anmeldung selbst kostet nichts. Was zählt, sind die Schwellen des § 41a Abs. 2 EStG, und sie werden erstaunlich oft nicht ausgenutzt: Wer im Vorjahr nicht mehr als 1.080 EUR Lohnsteuer abgeführt hat, meldet nur einmal jährlich an; zwischen 1.080 und 5.000 EUR genügt das Kalendervierteljahr. Erst darüber ist der Kalendermonat maßgeblich. Für einen kleinen Betrieb bedeutet der Wechsel vom Monat auf das Quartal acht Termine weniger im Jahr – dafür genügt der Blick auf die Vorjahressumme zu Jahresbeginn. Zwei Unterschiede zur Umsatzsteuer sollten Sie kennen, weil beide Anmeldungen denselben 10. Tag teilen. Erstens: Für die Lohnsteuer gibt es keine Dauerfristverlängerung; die Regelung der §§ 46 ff. UStDV gilt nur für die Umsatzsteuer. Zweitens: Die angemeldete Lohnsteuer ist am Abgabetag fällig. Es folgt kein Bescheid, auf den man warten könnte – die Anmeldung ist die Festsetzung, unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.

Gut zu wissen

Wichtige Hinweise

Die Grenzen sind 1.080 und 5.000 EUR. Bis 1.080 EUR Vorjahreslohnsteuer genügt eine Anmeldung im Jahr, bis 5.000 EUR eine je Quartal. Viele kleine Arbeitgeber melden monatlich an, ohne dazu verpflichtet zu sein.

Für die Lohnsteuer gibt es keine Dauerfristverlängerung. Die Verlängerung um einen Monat nach § 46 UStDV betrifft nur die Umsatzsteuer. Wer beide Termine zusammendenkt, verpasst diesen.

Anmeldung und Zahlung fallen auf denselben Tag. Die angemeldete Lohnsteuer ist sofort fällig; einen Bescheid gibt es nicht.

Angemeldet wird die einbehaltene Steuer, nicht der Lohn. Diese Verwechslung ist der häufigste Fehler bei der ersten Anmeldung.

Der Anmeldungszeitraum wird jedes Jahr neu bestimmt. Er richtet sich nach der Vorjahressumme. Ein Blick im Januar kann acht Termine sparen – oder verhindern, dass Sie zu selten anmelden.

Maßgeblich ist die Betriebsstätte, nicht der Firmensitz. Entscheidend ist, wo der Arbeitslohn ermittelt wird; bei mehreren Betriebsstätten kann es mehrere Anmeldungen geben.

Der Arbeitgeber haftet. Nach § 42d EStG haftet er für die einzubehaltende und abzuführende Lohnsteuer – die Pflicht lässt sich nicht auf die Beschäftigten verlagern.

Korrigiert wird durch eine berichtigte Anmeldung. Ein Einspruch ist dafür nicht nötig, weil die Anmeldung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht. Bei zu niedrig angemeldeter Steuer greift zusätzlich § 153 AO.

Vermeiden Sie diese Fehler

Häufige Fehler

Monatlich anmelden, obwohl das Quartal genügt. Bis 5.000 EUR Vorjahreslohnsteuer reicht das Kalendervierteljahr, bis 1.080 EUR sogar das Jahr. Acht unnötige Termine sind acht Gelegenheiten, einen zu verpassen.

Die Dauerfristverlängerung der Umsatzsteuer mitdenken. Für die Lohnsteuer existiert sie nicht. Wer beide Anmeldungen macht und einen gemeinsamen Termin im Kopf hat, ist bei der Lohnsteuer einen Monat zu spät.

Die Lohnsumme statt der einbehaltenen Steuer anmelden. Ein Klassiker der ersten Anmeldung, der zu einer massiv überhöhten Festsetzung führt – und die gilt sofort.

Pauschal besteuerte Bezüge in die regulären Zeilen schreiben. Minijobs, Sachzuwendungen und Fahrtkostenzuschüsse haben eigene Felder. In den falschen Zeilen verfälschen sie die Summe.

Auf einen Bescheid warten, bevor gezahlt wird. Es kommt keiner. Die Anmeldung ist die Festsetzung, und die Steuer ist am Abgabetag fällig.

Den Anmeldungszeitraum nie wieder prüfen. Er bemisst sich nach dem jeweiligen Vorjahr. Wer nach dem Abbau von Personal weiter monatlich anmeldet, macht sich unnötig Arbeit – wer wächst und nicht wechselt, meldet zu selten an.

Häufig gestellte Fragen

Fragen und Antworten

Wie oft muss ich die Lohnsteuer anmelden?

Das richtet sich nach der abgeführten Lohnsteuer des Vorjahres. Nach § 41a Abs. 2 EStG gilt: mehr als 5.000 EUR → monatlich; mehr als 1.080 EUR, aber nicht mehr als 5.000 EUR → vierteljährlich; nicht mehr als 1.080 EUR → jährlich. Der Zeitraum wird zu Beginn jedes Jahres neu bestimmt, deshalb lohnt der Blick auf die Vorjahressumme im Januar.

Bis wann muss die Anmeldung übermittelt sein?

Bis zum 10. Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums (§ 41a Abs. 1 EStG). Bei monatlicher Anmeldung ist das der 10. des Folgemonats, bei vierteljährlicher der 10. April, 10. Juli, 10. Oktober und 10. Januar, bei jährlicher der 10. Januar. Fällt der Tag auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt § 108 Abs. 3 AO ihn auf den nächsten Werktag.

Gibt es eine Dauerfristverlängerung für die Lohnsteuer?

Nein. Die Verlängerung um einen Monat nach § 46 UStDV gilt ausschließlich für die Umsatzsteuer. Für die Lohnsteuer sieht das Gesetz nichts Vergleichbares vor. Das ist eine der häufigsten Fallen bei Betrieben, die beides anmelden: Beide Erklärungen teilen den 10. Tag, aber nur eine von beiden lässt sich verschieben.

Was genau melde ich an — den Lohn oder die Steuer?

Die einbehaltene Lohnsteuer, nicht die ausgezahlte Lohnsumme. Dazu kommen in derselben Anmeldung der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer, letztere getrennt nach Religionsgemeinschaften. Pauschal besteuerte Bezüge – etwa bei Minijobs, Sachzuwendungen oder Fahrtkostenzuschüssen – gehören in eigene Zeilen und nicht in die regulären Felder.

Wann muss die Lohnsteuer bezahlt werden?

Am selben Tag, an dem die Anmeldung fällig ist. Es ergeht kein Bescheid, auf den man warten könnte: Die Lohnsteuer-Anmeldung ist eine Steueranmeldung und steht einer Festsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung gleich. Wer auf Post vom Finanzamt wartet, zahlt zu spät und riskiert Säumniszuschläge.

Wie korrigiere ich eine falsche Anmeldung?

Durch eine berichtigte Anmeldung für denselben Zeitraum. Ein Einspruch ist dafür nicht erforderlich, weil die Anmeldung ohnehin unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht und damit änderbar bleibt. Wurde zu wenig Steuer angemeldet, kommt zusätzlich die Anzeigepflicht des § 153 AO ins Spiel: Sobald Sie den Fehler erkennen, ist er unverzüglich anzuzeigen.

Kann ich die Anmeldung auf Papier abgeben?

Nein, sie ist authentifiziert elektronisch zu übermitteln – über Mein ELSTER oder eine angebundene Lohnsoftware. Nur in Härtefällen kann das Finanzamt auf Antrag eine Ausnahme zulassen. Praktisch bedeutet das: Ein abgelaufenes ELSTER-Zertifikat legt Ihre Anmeldung still, während die Frist weiterläuft – prüfen Sie die Gültigkeit deshalb rechtzeitig.

Wer haftet, wenn die Lohnsteuer falsch abgeführt wurde?

Der Arbeitgeber. Nach § 42d EStG haftet er für die Lohnsteuer, die er einzubehalten und abzuführen hat. Diese Verantwortung lässt sich nicht auf die Beschäftigten verlagern, auch nicht durch eine Vereinbarung. Genau deshalb sind eine saubere Zuordnung der Beträge und die rechtzeitige Berichtigung von Fehlern keine Formalien, sondern Haftungsvorsorge.

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