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Steuerberater Vollmacht erteilen

Finanzamt · Steuern & Abgaben

Schriftlich§ 80a AO § 149 AO

Mit einer Vollmacht nach § 80 AO bevollmächtigen Sie einen Steuerberater, einen Rechtsanwalt, einen Wirtschaftsprüfer oder einen anerkannten Lohnsteuerhilfeverein, Sie gegenüber dem Finanzamt zu vertreten. Die Abgabenordnung schreibt für die Vollmacht selbst keine bestimmte Form vor: Eine formlose schriftliche Vollmacht genügt. Nur für die elektronische Übermittlung über die Vollmachtsdatenbank muss die Vollmacht nach amtlich bestimmtem Formular erteilt sein (§ 80a Abs. 1 AO).

Für Angehörige der steuerberatenden Berufe nach § 3 StBerG und für Lohnsteuerhilfevereine nach § 4 Nr. 11 StBerG wird eine ordnungsgemäße Bevollmächtigung sogar gesetzlich vermutet, wenn sie für Sie handeln (§ 80 Abs. 2 AO). Die Finanzbehörde kann gleichwohl jederzeit einen schriftlichen Nachweis der Vollmacht verlangen (§ 80 Abs. 1 Satz 3 AO), und für den Abruf von Bescheinigungsdaten bei den Landesfinanzbehörden gilt die Vermutung nur nach Maßgabe des § 80a Abs. 2 und 3 AO. Eine dokumentierte Vollmacht ist deshalb in der Praxis der sichere Weg.

Zwei Punkte werden regelmäßig unterschätzt: Die Vollmacht berechtigt nicht zum Empfang von Steuererstattungen und Steuervergütungen (§ 80 Abs. 1 Satz 2 AO) — dafür ist eine gesonderte Empfangsvollmacht erforderlich. Und die verlängerte Erklärungsfrist nach § 149 Abs. 3 AO fällt 2026 nicht auf den Ende-Februar-Termin: Für die Steuererklärung 2024 endet sie wegen der Corona-Übergangsregelung erst am 30. April 2026, für 2025 am 1. März 2027.

Letzte Aktualisierung25. August 2026
Rechtsgrundlage§ 80 AO, § 80a AO, § 149 Abs. 3 AO
VerifizierungGeprüft durch AmtsDeutschland.de
Verfasst und geprüft vonAndrés Sánchez Botta
Unabhängige Informationsseite: Wir sind nicht das Finanzamt, keine Behörde und keine kostenpflichtige Beratung — wir stellen keine Anträge für Sie. Alle Angaben stammen aus amtlichen Quellen und sind hier einfach erklärt; verbindlich ist immer die zuständige Stelle. Alle Angaben ohne Gewähr. Wir sind weder Rechtsanwälte noch Steuerberater: wir dokumentieren Behördengänge und prüfen die Angaben gegen die amtliche Quelle — das ist Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.
KostenKostenlosVollmacht gebührenfrei · Beraterhonorar nach StBVV
BearbeitungszeitSofortWirksam mit Zugang beim Finanzamt (§ 80 AO)
ModalitätSchriftlich oder elektronischFormlos, amtliches Muster oder Vollmachtsdatenbank
Benötigte Unterlagen

Was Sie für die Vollmacht brauchen

Für die Vollmacht selbst erhebt die Finanzbehörde keine Gebühr, und eine notarielle Beglaubigung ist nicht erforderlich. Entscheidend ist, dass Vollmachtgeber, Bevollmächtigter und der Umfang der Vertretung eindeutig bezeichnet sind.

Vollmachtsformular oder formlose Vollmacht

§ 80 AO schreibt keine bestimmte Form vor — eine selbst verfasste, unterschriebene Vollmacht ist gegenüber dem Finanzamt wirksam. Soll Ihr Berater die Vollmacht jedoch elektronisch über die Vollmachtsdatenbank übermitteln, muss sie nach dem amtlich bestimmten Formular erteilt sein (§ 80a Abs. 1 AO). Das Muster stellt Ihnen in der Regel die Kanzlei zur Verfügung; es enthält Felder, mit denen Sie den Umfang der Vertretung einschränken oder erweitern können.

Personalausweis oder Reisepass

Den Ausweis benötigen Sie, wenn Sie die Vollmacht persönlich beim Finanzamt abgeben oder beim Berater vor Ort unterschreiben — er dient allein der Identitätsprüfung. Bei Postversand ist keine Ausweiskopie vorgeschrieben; maßgeblich ist Ihre eigenhändige Unterschrift. Achten Sie darauf, dass Name und Anschrift in der Vollmacht mit den beim Finanzamt gespeicherten Daten übereinstimmen.

Steuernummer und steuerliche Identifikationsnummer

Beide Nummern ordnen die Vollmacht zweifelsfrei Ihrem Steuerkonto zu und verhindern Rückfragen. Die Steuernummer finden Sie auf jedem Steuerbescheid und in der Korrespondenz Ihres Finanzamts, die elfstellige Identifikationsnummer im Mitteilungsschreiben des Bundeszentralamts für Steuern oder auf der Lohnsteuerbescheinigung. Bei Zusammenveranlagung gibt jeder Ehegatte seine eigene Identifikationsnummer an.

Angaben zum Bevollmächtigten

Erforderlich sind Name, Anschrift und Berufsbezeichnung der bevollmächtigten Person oder Gesellschaft. Bei Steuerberatern und Steuerberatungsgesellschaften kommt die Kammerzugehörigkeit hinzu, bei Lohnsteuerhilfevereinen die Vereins- und Beratungsstellendaten — die zuständige Kammer oder Aufsichtsstelle bestätigt die Berechtigung im automatisierten Verfahren, wenn die Vollmacht über die Vollmachtsdatenbank läuft. Bevollmächtigen Sie eine Kanzlei als Ganzes, sollte das ausdrücklich im Text stehen, damit ein Sachbearbeiterwechsel keine neue Vollmacht erfordert.

Festlegung des Vollmachtsumfangs

Halten Sie fest, ob die Vollmacht allgemein für alle steuerlichen Angelegenheiten gilt oder auf bestimmte Steuerarten, Veranlagungszeiträume und Verfahren beschränkt ist. Eine Beschränkung ist zum Beispiel sinnvoll, wenn Ihr Berater nur die betriebliche Umsatzsteuer, nicht aber Ihre private Einkommensteuer bearbeiten soll. Ohne Einschränkung erstreckt sich die Vollmacht auf das gesamte Besteuerungsverfahren einschließlich Einspruchsverfahren.

Bekanntgabe- und Empfangsvollmacht (gesondert)

Mit einer Bekanntgabevollmacht erhält Ihr Berater die Steuerbescheide direkt — die einmonatige Einspruchsfrist läuft dann ab dessen Zugang, nicht ab Ihrem. Eine Empfangsvollmacht für Geld ist davon strikt zu trennen: Nach § 80 Abs. 1 Satz 2 AO berechtigt die Vertretungsvollmacht ausdrücklich nicht zum Empfang von Steuererstattungen. Wenn Erstattungen auf ein Kanzleikonto fließen sollen, müssen Sie das gesondert und ausdrücklich erklären.

Nachweis der Vertretungsberechtigung bei Gesellschaften und Ehegatten

Bei einer GmbH, UG oder AG unterschreibt das vertretungsberechtigte Organ; das Finanzamt kann einen aktuellen Handelsregisterauszug als Nachweis anfordern. Bei Personengesellschaften ist die im Gesellschaftsvertrag geregelte Vertretung maßgeblich. Ehegatten sind auch bei Zusammenveranlagung jeweils eigene Steuerpflichtige — beide müssen die Vollmacht unterschreiben, sonst wirkt sie nur für einen von ihnen.

Schritt für Schritt

So erteilen Sie die Vollmacht

Von der Auswahl des Bevollmächtigten bis zur Übermittlung an das Finanzamt vergehen in der Praxis wenige Tage. Der Weg unterscheidet sich vor allem danach, ob die Vollmacht in Papierform oder elektronisch über die Vollmachtsdatenbank übermittelt wird.

  1. 1

    Bevollmächtigten auswählen und Beratungsbefugnis prüfen

    Zur unbeschränkten Hilfeleistung in Steuersachen befugt sind nach § 3 StBerG insbesondere Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer sowie die entsprechenden Berufsgesellschaften. Anerkannte Lohnsteuerhilfevereine nach § 4 Nr. 11 StBerG sind die deutlich günstigere Alternative, dürfen aber nur im gesetzlich begrenzten Rahmen beraten — etwa für Arbeitnehmer und Rentner, nicht für Gewinneinkünfte aus einem Gewerbebetrieb. Beide Gruppen lösen dieselbe verlängerte Erklärungsfrist aus. Zugelassene Berater in Ihrer Nähe finden Sie über das amtliche Verzeichnis der regional zuständigen Steuerberaterkammer.

  2. 2

    Umfang der Vollmacht festlegen

    Bestimmen Sie vor dem Unterschreiben, welche Steuerarten, Veranlagungszeiträume und Verfahren erfasst sein sollen und ob die Vollmacht auch das Einspruchsverfahren umfasst. Klären Sie zusätzlich zwei Punkte ausdrücklich: ob Ihr Berater die Steuerbescheide zugestellt bekommen soll (Bekanntgabevollmacht) und ob er Ihre bei der Finanzverwaltung gespeicherten Bescheinigungsdaten abrufen darf. Der Datenabruf bei den Landesfinanzbehörden ist nur nach Maßgabe des § 80a Abs. 2 und 3 AO möglich und muss im übermittelten Umfang enthalten sein.

  3. 3

    Vollmacht ausfüllen und eigenhändig unterschreiben

    Tragen Sie Ihre vollständigen Daten, Steuernummer und Identifikationsnummer, die Daten des Bevollmächtigten sowie das Datum ein und unterschreiben Sie eigenhändig. Eine Beglaubigung ist nicht nötig, und für die Papiervollmacht besteht kein Formzwang. Prüfen Sie vor der Unterschrift, ob eine bereits bestehende Vollmacht für einen früheren Berater fortbesteht — sie erlischt nicht automatisch dadurch, dass Sie einer neuen Kanzlei eine Vollmacht erteilen.

  4. 4

    Vollmacht übermitteln oder einreichen

    Der übliche Weg ist die elektronische Übermittlung über die Vollmachtsdatenbank: Bevollmächtigte nach § 3 StBerG und anerkannte Lohnsteuerhilfevereine nach § 4 Nr. 11 StBerG dürfen die Vollmachtsdaten nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz an die Finanzverwaltung senden (§ 80a AO). Alternativ reichen Sie oder Ihr Berater die unterschriebene Vollmacht in Papierform beim zuständigen Finanzamt ein — per Post oder persönlich, Kopien genügen in der Regel. In der Praxis übernimmt die Kanzlei diesen Schritt für Sie.

  5. 5

    Wirksamkeit und Datenfreigabe kontrollieren

    Gegenüber der Finanzbehörde wirkt die Vollmacht, sobald sie ihr zugeht; bei der elektronischen Übermittlung tritt die Wirkung mit der Verarbeitung des Datensatzes ein. Die Bevollmächtigung wird im übermittelten Umfang vermutet, sofern die zuständige Kammer oder Aufsichtsstelle die Berechtigung des Bevollmächtigten im automatisierten Verfahren bestätigt. Fragen Sie nach, ob der Datenabruf freigeschaltet ist, bevor Ihr Berater mit der Bearbeitung beginnt — sonst fehlen ihm Lohn-, Renten- und Versicherungsdaten.

  6. 6

    Verlängerte Erklärungsfristen nutzen

    Mit steuerlicher Beratung gilt die verlängerte Frist des § 149 Abs. 3 AO automatisch; ein gesonderter Antrag auf Fristverlängerung ist dafür nicht nötig. Für den Veranlagungszeitraum 2024 endet sie wegen der Corona-Übergangsregelung am 30. April 2026, für 2025 am 1. März 2027. Verlassen Sie sich jedoch nicht blind darauf: Nach § 149 Abs. 4 AO kann das Finanzamt die Erklärung vorab anfordern, die Frist beträgt dann in der Regel vier Monate.

  7. 7

    Änderungen und Widerruf melden

    Sie können die Vollmacht jederzeit widerrufen oder einschränken. Wirksam gegenüber der Finanzbehörde wird der Widerruf allerdings erst, wenn er ihr zugeht (§ 80 Abs. 1 Satz 4 AO) — teilen Sie ihn deshalb immer auch dem Finanzamt schriftlich mit, nicht nur dem Berater. Wurde die Vollmacht über die Vollmachtsdatenbank übermittelt, muss der Bevollmächtigte den Widerruf oder die Änderung unverzüglich nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz mitteilen; beim Beraterwechsel gehört das Löschen des alten Datensatzes zum Pflichtprogramm.

Gebühreninformation

Kosten und Bezahlung

Die Vollmacht ist gebührenfrei. Kosten entstehen ausschließlich durch das Honorar des Bevollmächtigten — und durch Verspätungszuschläge, wenn die Erklärungsfrist trotz Beratung verstreicht.

Gebühren und Honorar

VollmachtKostenlos — keine Gebühr der Finanzbehörde
Grundlage des HonorarsSteuerberatervergütungsverordnung (StBVV)
BerechnungsartWertgebühr nach den Tabellen A bis E oder Zeitgebühr
Abweichende VergütungNur durch Vergütungsvereinbarung in Textform (§ 4 StBVV)
Günstigere AlternativeLohnsteuerhilfeverein mit Jahresbeitrag (§ 4 Nr. 11 StBerG)
Kosten bei FristversäumnisVerspätungszuschlag nach § 152 AO: mindestens 25 € je angefangenem Monat

Wie sich das Honorar berechnet. Steuerberater rechnen nach der Steuerberatervergütungsverordnung ab. Die meisten Tätigkeiten werden als Wertgebühr abgerechnet: Aus einem Gegenstandswert — etwa der Summe der Einnahmen oder dem Betriebsvermögen — ergibt sich nach den Tabellen der Anlagen zur StBVV (Tabelle A für Beratung, B für Abschlussarbeiten, C für Buchführung, D für Land- und Forstwirtschaft, E für Rechtsbehelfe) eine volle Gebühr, von der der Berater innerhalb eines gesetzlichen Rahmens einen Bruchteil ansetzt. Für einzelne Leistungen sieht die StBVV eine Zeitgebühr vor. Hinzu kommen Auslagen und die Umsatzsteuer. Eine höhere oder niedrigere Vergütung als die gesetzliche ist zulässig, muss aber nach § 4 StBVV in Textform vereinbart werden — lassen Sie sich diese Vereinbarung vor Auftragserteilung geben.

Absetzbarkeit: nur betrieblich oder beruflich veranlasst. Steuerberatungskosten sind abziehbar als Betriebsausgaben oder Werbungskosten, soweit sie auf die Ermittlung der Einkünfte entfallen — also etwa auf die Anlage G, S, V oder N. Der Sonderausgabenabzug für private Steuerberatungskosten nach § 10 Abs. 1 Nr. 6 EStG alter Fassung wurde zum 1. Januar 2006 abgeschafft; der Bundesfinanzhof hat die Abschaffung als verfassungsgemäß bestätigt. Kosten für das Ausfüllen des Mantelbogens sowie für Tarif- und Veranlagungsberatung sind privat veranlasst und damit nicht abziehbar. Verlangen Sie deshalb eine Rechnung, die den beruflichen und den privaten Anteil getrennt ausweist.

Verspätungszuschlag als versteckte Kostenfalle. Wird die Steuererklärung trotz Beratung zu spät abgegeben, beträgt der Verspätungszuschlag bei Jahreserklärungen 0,25 Prozent der um Vorauszahlungen und anzurechnende Steuerabzugsbeträge verminderten festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 25 Euro für jeden angefangenen Monat der Verspätung; die Obergrenze liegt bei 25.000 Euro. Zwingend festzusetzen ist der Zuschlag unter anderem dann, wenn die Erklärung später als 14 Monate nach Ablauf des Besteuerungszeitraums eingeht.

Gut zu wissen

Wichtige Hinweise und Fristen 2026

Der wichtigste praktische Effekt der Vollmacht ist die verlängerte Erklärungsfrist. Wegen der Corona-Übergangsregelungen weichen die Termine bis einschließlich Veranlagungszeitraum 2024 von der gewohnten Ende-Februar-Regel ab.

Veranlagungszeitraum 2024 — mit steuerlicher Beratung: 30. April 2026

Das ist die letzte Stufe der Corona-Übergangsregelung. Die verbreitete Faustformel „Ende Februar des übernächsten Jahres“ führt hier in die Irre: Für 2024 gilt nicht der Februar 2026, sondern der 30. April 2026.

Veranlagungszeitraum 2024 — ohne Beratung: 31. Juli 2025

Wer die Erklärung 2024 selbst abgibt, war bereits an den 31. Juli 2025 gebunden. Diese Frist ist abgelaufen; eine verspätete Abgabe kann einen Verspätungszuschlag nach § 152 AO auslösen.

Veranlagungszeitraum 2025 — ohne Beratung: 31. Juli 2026

Für die Erklärung 2025 ohne Berater gilt wieder die reguläre Sieben-Monats-Frist des § 149 Abs. 2 AO. Wer diesen Termin nicht halten kann, sollte rechtzeitig eine Vollmacht erteilen oder eine Fristverlängerung beantragen.

Veranlagungszeitraum 2025 — mit steuerlicher Beratung: 1. März 2027

Ab dem Veranlagungszeitraum 2025 gilt wieder die reguläre Frist des § 149 Abs. 3 AO, also der letzte Februartag des zweiten Folgejahres. Weil der 28. Februar 2027 ein Sonntag ist, verschiebt sich das Fristende nach § 108 Abs. 3 AO auf den nächsten Werktag — die Finanzverwaltung nennt amtlich den 1. März 2027.

Veranlagungszeitraum 2023 — mit steuerlicher Beratung: 2. Juni 2025

Auch dieser Termin folgte aus der Übergangsregelung und der Verschiebung auf den nächsten Werktag. Er ist relevant, wenn noch eine Erklärung 2023 offen ist oder ein Verspätungszuschlag geprüft wird.

Widerruf wirkt erst mit Zugang. Die Vollmacht ist jederzeit widerruflich, gegenüber der Finanzbehörde wird der Widerruf aber erst wirksam, wenn er ihr zugeht (§ 80 Abs. 1 Satz 4 AO). Dasselbe gilt für jede Änderung des Umfangs — bis dahin gilt die Vollmacht im bisherigen Umfang weiter.

Keine Berechtigung zum Empfang von Erstattungen. Nach § 80 Abs. 1 Satz 2 AO ermächtigt die Vollmacht ausdrücklich nicht zum Empfang von Steuererstattungen und Steuervergütungen. Erstattungen fließen auf das dem Finanzamt bekannte Konto, solange Sie keine gesonderte Empfangsvollmacht erteilen.

Vollmachtsdatenbank (§ 80a AO). Bevollmächtigte nach § 3 StBerG und anerkannte Lohnsteuerhilfevereine nach § 4 Nr. 11 StBerG dürfen Vollmachtsdaten elektronisch übermitteln. Die Bevollmächtigung wird im übermittelten Umfang vermutet, sofern die zuständige Kammer oder Aufsichtsstelle die Berechtigung in einem automatisierten Verfahren bestätigt.

Bekanntgabevollmacht steuert die Einspruchsfrist. Wird der Steuerbescheid Ihrem Berater bekannt gegeben, läuft die einmonatige Einspruchsfrist ab dessen Zugang. Urlaubszeiten oder ein verzögerter Postlauf in der Kanzlei gehen damit zu Ihren Lasten — vereinbaren Sie, wie schnell Sie über Bescheide informiert werden.

Vorabanforderung nach § 149 Abs. 4 AO. Das Finanzamt kann die Steuererklärung auch bei steuerlicher Beratung vorzeitig anfordern, etwa bei hohen Nachzahlungen in der Vergangenheit oder verspäteter Abgabe im Vorjahr. Die Frist beträgt dann in der Regel vier Monate nach Bekanntgabe der Anordnung; die verlängerte Frist ist also nicht garantiert.

Lohnsteuerhilfeverein als günstige Alternative. Anerkannte Lohnsteuerhilfevereine nach § 4 Nr. 11 StBerG lösen dieselbe Fristverlängerung aus und arbeiten gegen einen einkommensabhängigen Jahresbeitrag, dessen Höhe der jeweilige Verein festlegt. Ihre Beratungsbefugnis ist jedoch gesetzlich begrenzt — bei Gewinneinkünften bleibt nur der Steuerberater.

Vollmacht ersetzt nicht das eigene ELSTER-Konto. Auch mit Berater lohnt sich ein eigenes Benutzerkonto, um Bescheide und Belegdaten selbst einzusehen. Die ELSTER-Registrierung ist kostenlos und unabhängig von der erteilten Vollmacht.

Vermeiden Sie diese Fehler

Häufige Fehler und ihre Folgen

Sich pauschal auf „Ende Februar“ verlassen. Für den Veranlagungszeitraum 2024 endet die Frist mit Beratung am 30. April 2026, für 2025 am 1. März 2027. Wer mit der Faustformel rechnet, plant für 2024 zu knapp und riskiert unnötigen Zeitdruck oder eine falsch berechnete Verspätung.

Das Fristende ohne § 108 Abs. 3 AO berechnen. Fällt der letzte Tag auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, endet die Frist erst am nächsten Werktag — deshalb gilt für 2025 der 1. März 2027 und nicht der 28. Februar 2027. Wer diese Verschiebung ignoriert, setzt sich bei jeder Fristberechnung dem Risiko aus, den amtlich maßgebenden Termin zu verfehlen.

Private Steuerberatungskosten als Sonderausgaben eintragen. Dieser Abzug existiert seit dem 1. Januar 2006 nicht mehr; abziehbar sind nur Betriebsausgaben und Werbungskosten. Das Finanzamt streicht den Betrag, der Bescheid weicht von Ihrer Berechnung ab und Sie verlieren Zeit mit Rückfragen oder einem Einspruch.

Den Widerruf nur dem Berater mitteilen. Gegenüber der Finanzbehörde wird der Widerruf erst mit Zugang wirksam (§ 80 Abs. 1 Satz 4 AO). Bis dahin gehen Bescheide weiterhin wirksam an den alten Bevollmächtigten — die Einspruchsfrist läuft, ohne dass Sie den Bescheid gesehen haben.

Beim Beraterwechsel den alten Datensatz in der Vollmachtsdatenbank stehen lassen. Der bisherige Bevollmächtigte behält sonst den eingetragenen Umfang einschließlich Datenabruf, und die neue Kanzlei kann ihre Vollmacht nicht sauber freischalten lassen. Der Bevollmächtigte muss Widerruf und Änderung unverzüglich nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz mitteilen.

Vertretungsvollmacht mit Empfangsvollmacht verwechseln. Die Vollmacht nach § 80 AO berechtigt nicht zum Empfang von Erstattungen (§ 80 Abs. 1 Satz 2 AO). Wer davon ausgeht, das Geld werde automatisch über die Kanzlei verrechnet, wundert sich über Auszahlungen auf das eigene Konto und offene Honorarrechnungen.

Eine Vorabanforderung des Finanzamts ignorieren. Nach § 149 Abs. 4 AO gilt dann in der Regel eine Frist von vier Monaten, unabhängig von der langen Beraterfrist. Wird sie überschritten, droht der Verspätungszuschlag von mindestens 25 Euro je angefangenem Monat; bei Abgabe später als 14 Monate nach Ablauf des Besteuerungszeitraums ist er zwingend festzusetzen.

Die Vollmacht ohne Not unbeschränkt erteilen. Eine allgemeine Vollmacht erfasst sämtliche Steuerarten und Verfahren einschließlich Rechtsbehelfen. Wenn Sie nur einen abgegrenzten Bereich delegieren möchten, beschränken Sie den Umfang ausdrücklich — sonst kann der Bevollmächtigte auch in Angelegenheiten handeln, die Sie selbst führen wollten.

Häufig gestellte Fragen

Fragen und Antworten

Brauche ich zwingend eine schriftliche Vollmacht für den Steuerberater?

Nach § 80 Abs. 2 AO wird bei Steuerberatern, Rechtsanwälten, Wirtschaftsprüfern und anerkannten Lohnsteuerhilfevereinen eine ordnungsgemäße Bevollmächtigung vermutet, wenn sie für Sie handeln. Die Finanzbehörde darf trotzdem jederzeit einen schriftlichen Nachweis verlangen (§ 80 Abs. 1 Satz 3 AO), und für den elektronischen Datenabruf gilt die Vermutung nur nach Maßgabe des § 80a Abs. 2 und 3 AO. Eine dokumentierte Vollmacht ist deshalb der sichere Weg.

Bis wann muss ich die Steuererklärung mit Steuerberater abgeben?

Für den Veranlagungszeitraum 2024 endet die Frist mit steuerlicher Beratung wegen der Corona-Übergangsregelung erst am 30. April 2026 und nicht Ende Februar 2026. Für den Veranlagungszeitraum 2025 gilt wieder die reguläre Frist des § 149 Abs. 3 AO: Sie endet am 1. März 2027, weil der 28. Februar 2027 auf einen Sonntag fällt (§ 108 Abs. 3 AO). Ohne Beratung war für 2025 der 31. Juli 2026 maßgebend.

Kann ich die Vollmacht widerrufen und ab wann wirkt der Widerruf?

Sie können die Vollmacht jederzeit und ohne Begründung widerrufen. Gegenüber der Finanzbehörde wird der Widerruf jedoch erst wirksam, wenn er ihr zugeht (§ 80 Abs. 1 Satz 4 AO); dasselbe gilt für jede Änderung des Umfangs. Wurde die Vollmacht über die Vollmachtsdatenbank übermittelt, muss der Bevollmächtigte den Widerruf unverzüglich nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz mitteilen.

Darf mein Steuerberater meine Steuererstattung entgegennehmen?

Nein. Die Vollmacht zur Vertretung in Steuersachen ermächtigt nach § 80 Abs. 1 Satz 2 AO ausdrücklich nicht zum Empfang von Steuererstattungen und Steuervergütungen. Dafür ist eine gesonderte Empfangsvollmacht beziehungsweise die ausdrückliche Angabe des Kontos erforderlich.

Sind die Steuerberaterkosten steuerlich absetzbar?

Nur teilweise: Abziehbar sind Steuerberatungskosten als Betriebsausgaben oder Werbungskosten, soweit sie auf die Ermittlung der Einkünfte entfallen. Der Sonderausgabenabzug privater Steuerberatungskosten nach § 10 Abs. 1 Nr. 6 EStG alter Fassung wurde zum 1. Januar 2006 abgeschafft; der Bundesfinanzhof hat diese Abschaffung als verfassungsgemäß bestätigt. Kosten für das Ausfüllen des Mantelbogens sowie für Tarif- und Veranlagungsberatung sind privat veranlasst und nicht abziehbar.

Gilt die Fristverlängerung auch beim Lohnsteuerhilfeverein?

Ja. Anerkannte Lohnsteuerhilfevereine nach § 4 Nr. 11 StBerG zählen zu den Personen, die Hilfe in Steuersachen leisten dürfen, und lösen dieselbe verlängerte Erklärungsfrist nach § 149 Abs. 3 AO aus. Ihre Beratungsbefugnis ist allerdings gesetzlich auf bestimmte Fälle begrenzt, sodass sie zum Beispiel Gewinneinkünfte aus einem Gewerbebetrieb nicht betreuen dürfen.

Kann das Finanzamt die Erklärung trotz Steuerberater früher verlangen?

Ja. Nach § 149 Abs. 4 AO kann die Finanzbehörde die Steuererklärung auch bei steuerlicher Beratung vorab anfordern; die Frist beträgt dann in der Regel vier Monate nach Bekanntgabe der Anordnung. Die verlängerte Frist ist also kein garantierter Anspruch, sondern der gesetzliche Regelfall.

Welches Formular brauche ich für die Vollmachtsdatenbank?

Für die elektronische Übermittlung über die Vollmachtsdatenbank muss die Vollmacht nach amtlich bestimmtem Formular erteilt sein (§ 80a Abs. 1 AO). Eine formlose Vollmacht bleibt für die Papiereinreichung wirksam, kann aber nicht in die Vollmachtsdatenbank übernommen werden.

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