Die Steuernummer ist das Aktenzeichen, unter dem Sie Ihr örtlich zuständiges Finanzamt steuerlich führt. Sie wird nicht wie ein Ausweis „beantragt“, sondern von Amts wegen zugeteilt, sobald Sie dem Finanzamt eine steuerlich relevante Tätigkeit anzeigen — in aller Regel mit dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, den § 138 AO vorschreibt. Die Zuteilung ist gebührenfrei. Die Übermittlung des Fragebogens ist für Betriebseröffnungen ab dem 1. Januar 2021 elektronisch verpflichtend (§ 138 Abs. 1b Satz 2 AO); ein freies Wahlrecht zwischen Online und Papier besteht nicht mehr, der amtliche Papiervordruck ist nur nach genehmigtem Härtefallantrag zulässig (§ 138 Abs. 1b Satz 3 AO).
Verwechseln Sie die Steuernummer nicht mit der steuerlichen Identifikationsnummer nach § 139b AO: Diese ist elfstellig, bundeseinheitlich und lebenslang gültig, während die Steuernummer je Bundesland ein anderes Format hat und sich bei einem Wechsel des Finanzamtsbezirks ändert. Für Rechnungen zählt nach § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG ausschließlich die Steuernummer oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer — die persönliche Identifikationsnummer ist dort keine zulässige Angabe. Parallel baut die Finanzverwaltung seit November 2024 die Wirtschafts-Identifikationsnummer nach § 139c AO auf, die die Steuernummer im Wirtschaftsverkehr perspektivisch ablösen soll.
Unabhängige Informationsseite: Wir sind nicht das Finanzamt, keine Behörde und keine kostenpflichtige Beratung — wir stellen keine Anträge für Sie. Alle Angaben stammen aus amtlichen Quellen und sind hier einfach erklärt; verbindlich ist immer die zuständige Stelle. Alle Angaben ohne Gewähr. Wir sind weder Rechtsanwälte noch Steuerberater: wir dokumentieren Behördengänge und prüfen die Angaben gegen die amtliche Quelle — das ist Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.
KostenGebührenfreiKeine Gebühr in AO oder Gebührenverordnung vorgesehen
Bearbeitungszeit2–6 Wochen (je Finanzamt)Kleinere Ämter oft 1–4 Wochen, Großstadt-Finanzämter 4–8 Wochen, im Einzelfall bis ca. 12 Wochen
ModalitätElektronisch (Pflicht)ELSTER nach § 138 Abs. 1b Satz 2 AO — Papier nur nach genehmigtem Härtefallantrag
Benötigte Unterlagen
Was Sie bereithalten müssen
Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung verlangt keine hochgeladenen Nachweise, sondern präzise Angaben. Wer die folgenden Daten vorher zusammenstellt, füllt das Formular in einer Sitzung aus und vermeidet Rückfragen des Finanzamts, die die Zuteilung um Wochen verzögern.
ELSTER-Benutzerkonto mit Zertifikat
Erforderlich für jede Person oder Gesellschaft, die den Fragebogen selbst übermittelt — die elektronische Abgabe ist Pflicht. Das Konto richten Sie kostenlos unter elster.de ein; die Aktivierungsdaten kommen aus Sicherheitsgründen getrennt per E-Mail und per Post, sodass Sie mehrere Tage bis rund zwei Wochen Vorlauf einplanen sollten. Das Zertifikat ist zeitlich befristet und muss vor Ablauf verlängert werden — Details finden Sie unter ELSTER-Registrierung.
Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr.)
Die elfstellige Nummer nach § 139b AO identifiziert Sie als natürliche Person und ist im Fragebogen Pflichtfeld. Sie finden sie im Zuteilungsschreiben des Bundeszentralamts für Steuern, auf jedem Einkommensteuerbescheid und auf der Lohnsteuerbescheinigung. Ist sie nicht auffindbar, fordern Sie eine erneute Mitteilung an; diese wird ausschließlich postalisch an Ihre Meldeadresse versandt — siehe Steuer-ID anfordern.
Gültiger Personalausweis oder Reisepass
Dient der Identifikation bei persönlicher Vorsprache im Finanzamt und als Datenquelle für die Angaben zu Name, Geburtsdatum und Anschrift. Das Dokument muss zum Zeitpunkt der Vorsprache gültig sein; abgelaufene Ausweise werden nicht akzeptiert. Ausgestellt wird es vom Bürgeramt Ihrer Meldegemeinde.
Gewerbeanmeldung (Gewerbeschein)
Nur bei gewerblicher Tätigkeit erforderlich, nicht bei freien Berufen. Das Gewerbeamt unterrichtet das Finanzamt zwar von Amts wegen, dennoch bleiben Sie zur eigenen Anzeige nach § 138 AO verpflichtet — die Gewerbeanmeldung ersetzt den Fragebogen nicht. Halten Sie Datum der Anmeldung und den genauen Wortlaut der angemeldeten Tätigkeit bereit; weitere Hinweise unter Gewerbeanmeldung steuerlich.
Geschätzte Umsätze und Gewinne
Abgefragt werden die voraussichtlichen Umsätze und Einkünfte für das Eröffnungsjahr und das Folgejahr — bei unterjährigem Start anteilig. Diese Schätzung entscheidet über die Kleinunternehmerregelung, die Höhe der Steuervorauszahlungen und den Rhythmus der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Legen Sie eine nachvollziehbare Kalkulation zugrunde; das Finanzamt darf die Grundlage nachfragen.
Bankverbindung und SEPA-Lastschriftmandat
Die IBAN wird für Erstattungen benötigt; getrennte Konten für Erstattungen und Zahlungen sind zulässig und im Formular vorgesehen. Das SEPA-Lastschriftmandat ist freiwillig, verhindert aber Säumniszuschläge durch vergessene Überweisungen. Es kann jederzeit widerrufen werden, gilt aber bis dahin für sämtliche Steuerarten Ihres Finanzamtskontos.
Gesellschaftsvertrag oder Handelsregisterauszug
Bei Personen- und Kapitalgesellschaften verlangt der Fragebogen Angaben zu Gründungsdatum, Gesellschaftern, Beteiligungsquoten und Vertretungsbefugnis. Grundlage sind der notarielle Gesellschaftsvertrag beziehungsweise der Auszug aus dem Handelsregister, den das Registergericht führt. Bei einer GmbH in Gründung genügen zunächst die Gründungsurkunde und die Angabe, dass die Eintragung noch aussteht.
Angaben zu Ehegatte, Lebenspartner und Beschäftigten
Bei Zusammenveranlagung sind Name, Geburtsdatum und die Identifikationsnummer des Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartners einzutragen. Wer Personal beschäftigt, muss zusätzlich die voraussichtliche Zahl der Arbeitnehmer und den geschätzten Lohnsteuerbetrag angeben, weil daraus der Anmeldezeitraum der Lohnsteuer-Anmeldung abgeleitet wird. Auch geringfügig Beschäftigte zählen mit.
Schritt für Schritt
So gehen Sie vor
1
Prüfen, ob Sie überhaupt eine Steuernummer benötigen
Nicht jede Person braucht eine eigene Steuernummer. Wer ausschließlich Arbeitslohn bezieht, gibt seine Einkommensteuererklärung mit der elfstelligen Identifikationsnummer ab; eine gesonderte Beantragung ist dafür nicht vorgesehen. Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ist erforderlich, wenn Sie ein Gewerbe eröffnen, eine freiberufliche Tätigkeit aufnehmen, eine Personen- oder Kapitalgesellschaft gründen, Arbeitnehmer beschäftigen oder eine Beteiligung an einer Personengesellschaft erwerben. Auch wer bereits eine Steuernummer für die Einkommensteuer hat, erhält für Umsatzsteuer und Gewinnfeststellung häufig eine zweite, eigenständige Nummer.
2
Monatsfrist des § 138 Abs. 4 AO im Kalender vormerken
Die Aufnahme der Erwerbstätigkeit ist innerhalb eines Monats nach dem meldepflichtigen Ereignis anzuzeigen. Maßgeblich ist die tatsächliche Eröffnung des Betriebs oder der Beginn der freiberuflichen Tätigkeit — nicht der erste Auftrag, nicht die erste Rechnung und nicht der Tag, an dem Sie die Gewerbeanmeldung ausgefüllt haben. Beginnen Sie deshalb früh: Da die Zuteilung selbst mehrere Wochen dauert, verschafft eine Abgabe am ersten Tätigkeitstag statt am letzten Fristtag einen entscheidenden Vorsprung für die erste Rechnungsstellung.
3
Örtlich zuständiges Finanzamt bestimmen
Die Zuständigkeit folgt den §§ 19 bis 21 AO. Für die Einkommensteuer ist das Wohnsitzfinanzamt zuständig, für die Umsatzsteuer und die gesonderte Gewinnfeststellung das Finanzamt am Ort der Geschäftsleitung beziehungsweise des Betriebs. Wohnen und arbeiten Sie in unterschiedlichen Bezirken, können daher zwei Finanzämter zuständig sein — der Fragebogen fragt beide Adressen ab. Das jeweils zuständige Amt lässt sich über die Finanzamtssuche des Bundeszentralamts für Steuern anhand der Postleitzahl ermitteln; bei Zweifelsfragen entscheidet die gemeinsame Aufsichtsbehörde nach § 28 AO über die Zuständigkeit.
4
ELSTER-Benutzerkonto rechtzeitig einrichten
Ohne Benutzerkonto bei Mein ELSTER können Sie den Fragebogen nicht abgeben. Die kostenlose Registrierung erfolgt mit E-Mail-Adresse und Identifikationsnummer; aus Sicherheitsgründen versendet die Finanzverwaltung die Aktivierungs-ID per E-Mail und den Aktivierungscode getrennt davon per Post. Rechnen Sie deshalb mit mehreren Tagen bis rund zwei Wochen, bevor Sie das Zertifikat herunterladen können. Wer bereits ein Konto für die private Steuererklärung besitzt, kann dasselbe Zertifikat verwenden; für Gesellschaften ist ein eigenes Organisationszertifikat sinnvoll, weil es an die Gesellschaft und nicht an eine Privatperson gebunden ist.
5
Die passende Variante des Fragebogens wählen
ELSTER stellt mehrere Fassungen bereit: für Einzelunternehmen und Freiberufler, für Personengesellschaften und Gemeinschaften, für Kapitalgesellschaften, für die Beteiligung an einer Personengesellschaft, für Vereine und Stiftungen sowie für Arbeitgeber ohne eigenen Betrieb — etwa Privathaushalte mit Haushaltshilfe. Die Wahl der falschen Variante führt regelmäßig zu einem Rückläufer und kostet Wochen. Prüfen Sie im Zweifel die Rechtsform: Ein Einzelunternehmer mit Gewerbeanmeldung und ein Freiberufler nutzen dasselbe Formular, eine GbR aus zwei Gesellschaftern hingegen die Fassung für Personengesellschaften.
6
Fragebogen ausfüllen — die entscheidenden Felder
Neben Stammdaten und Tätigkeitsbeschreibung entscheiden Sie hier über Weichenstellungen, die Sie nicht beliebig zurücknehmen können. Sie geben die geschätzten Umsätze und Gewinne für das laufende und das folgende Jahr an, erklären, ob Sie die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG in Anspruch nehmen oder darauf verzichten, wählen zwischen Soll- und Ist-Versteuerung, beantragen gegebenenfalls die Dauerfristverlängerung und machen Angaben zur Gewinnermittlungsart. Hinzu kommen Bankverbindung, SEPA-Lastschriftmandat, Angaben zu Arbeitnehmern und — falls gewünscht — die Empfangsvollmacht für einen Steuerberater. Nehmen Sie sich für diesen Schritt Zeit; er prägt Ihre steuerliche Praxis für Jahre.
7
Elektronisch übermitteln — Papier nur im Härtefall
Die Abgabe erfolgt nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle; das ist seit dem 1. Januar 2021 für Betriebseröffnungen zwingend (§ 138 Abs. 1b Satz 2 AO). Ein Wahlrecht zwischen Online und Post gibt es nicht. Nur zur Vermeidung unbilliger Härten kann das Finanzamt auf Antrag den amtlichen Papiervordruck zulassen (§ 138 Abs. 1b Satz 3 AO) — etwa wenn Ihnen die technischen Möglichkeiten fehlen und deren Beschaffung unzumutbar wäre. Diesen Antrag stellen Sie vorab und formlos; ohne Genehmigung gilt ein eingereichter Papierbogen nicht als wirksame Anzeige. Speichern Sie nach dem Senden das Übertragungsprotokoll — es ist Ihr Nachweis für die Einhaltung der Monatsfrist.
8
Zuteilung abwarten, Rückfragen zügig beantworten
Das Finanzamt prüft die Angaben und teilt die Steuernummer schriftlich mit. Eine bundesweit verbindliche Bearbeitungsfrist existiert nicht: Realistisch sind 2 bis 6 Wochen, kleinere Finanzämter erledigen die Zuteilung häufig in 1 bis 4 Wochen, Ämter in Großstädten wie Berlin, Hamburg oder München benötigen regelmäßig 4 bis 8 Wochen, in Einzelfällen dauert es bis zu rund 12 Wochen. Rückfragen — etwa zur Abgrenzung zwischen Gewerbe und freiem Beruf oder zur Plausibilität der Umsatzschätzung — sollten Sie umgehend beantworten, weil die Bearbeitung sonst ruht. Ein höflicher Sachstandsanruf ist nach etwa vier Wochen üblich und nicht schädlich.
9
Steuernummer korrekt einsetzen
Sobald die Nummer vorliegt, gehört sie in die Rechnungsvorlage, in die Buchhaltung, in Verträge mit Auftraggebern und in Ihr ELSTER-Profil, damit Voranmeldungen und Erklärungen der richtigen Akte zugeordnet werden. Prüfen Sie das Zuteilungsschreiben auf Tippfehler und darauf, für welche Steuerart die Nummer gilt — viele Betriebe führen eine Nummer für die Einkommensteuer und eine weitere für Umsatzsteuer oder Feststellung. Ergänzen Sie Ihre erste Umsatzsteuer-Voranmeldung erst, wenn die Nummer vorliegt; rückwirkend abzugeben ist sie ohnehin.
Gebühreninformation
Kosten und Bezahlung
Gebühren
Zuteilung der SteuernummerGebührenfrei
Übermittlung über ELSTERKostenlos, auch das Zertifikat
Weitere KostenNur mittelbar: Gewerbeanmeldung, Notar, Steuerberatung
ZahlungsmittelNicht zutreffend — es wird nichts erhoben
Warum die Zuteilung nichts kostet. Die Abgabenordnung kennt für die steuerliche Erfassung keinen Gebührentatbestand, und auch keine Gebührenverordnung sieht für die Vergabe einer Steuernummer ein Entgelt vor. Wer im Internet auf ein Angebot stößt, das eine „Beantragung der Steuernummer“ gegen Entgelt verspricht, zahlt für das bloße Ausfüllen eines kostenlosen Formulars.
Kosten, die tatsächlich anfallen können. Die Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt ist gebührenpflichtig; die Höhe setzt die jeweilige Kommune fest und unterscheidet sich von Ort zu Ort. Bei Kapitalgesellschaften kommen Notar- und Registerkosten hinzu. Beauftragen Sie einen Steuerberater mit dem Fragebogen, richtet sich dessen Vergütung nach der Steuerberatervergütungsverordnung.
Was nach der Zuteilung zu zahlen ist. Die Steuernummer selbst kostet nichts, sie eröffnet aber Ihr Steuerkonto. Einkommensteuer-Vorauszahlungen werden nach § 37 Abs. 1 EStG am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig, Umsatzsteuer-Voranmeldungen nach § 18 Abs. 1 UStG jeweils zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums. Das im Fragebogen erteilte SEPA-Lastschriftmandat schützt vor Säumniszuschlägen durch versäumte Termine.
Gut zu wissen
Wichtige Hinweise
Anzeigefrist: ein Monat. § 138 Abs. 4 AO verlangt die Anzeige innerhalb eines Monats nach dem meldepflichtigen Ereignis. Das gilt nicht nur für die Eröffnung, sondern auch für die Aufgabe oder Verlegung eines Betriebs sowie für den Erwerb von Beteiligungen. Die Frist läuft unabhängig davon, ob Sie bereits Umsätze erzielt haben.
Härtefallregelung für die Papierabgabe. Die elektronische Übermittlung ist der gesetzliche Regelfall. § 138 Abs. 1b Satz 3 AO erlaubt dem Finanzamt jedoch, auf Antrag zur Vermeidung unbilliger Härten den amtlichen Vordruck zuzulassen. Der Antrag ist vor der Abgabe zu stellen und zu begründen; erst die Genehmigung macht die Papierabgabe wirksam.
Format je Bundesland unterschiedlich. Verbreitet sind zehnstellige Nummern im Muster NN/NNN/NNNNN (unter anderem Berlin, Hamburg, Bremen, Niedersachsen, Schleswig-Holstein), elfstellige Nummern im Muster NNN/NNN/NNNNN (unter anderem Bayern, Brandenburg, Sachsen, Sachsen-Anhalt, Thüringen) sowie das Muster NNN/NNNN/NNNN in Nordrhein-Westfalen. Für die Übermittlung über ELSTER wird zusätzlich ein dreizehnstelliges bundeseinheitliches Schema verwendet — dieselbe Nummer in anderer Schreibweise.
Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro. § 33 UStDV verlangt bei Rechnungen, deren Gesamtbetrag 250 Euro brutto nicht übersteigt, weder die Steuernummer noch die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Ausreichend sind Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung, Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe sowie der Steuersatz. In der Wartezeit auf die Steuernummer ist das die einzige rechtssichere Erleichterung.
Datenschutz: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer statt Steuernummer. § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG stellt beide Nummern gleichberechtigt nebeneinander. Wer nicht möchte, dass jeder Rechnungsempfänger die Steuernummer und damit das zuständige Finanzamt kennt, beantragt beim Bundeszentralamt für Steuern gebührenfrei eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und verwendet nur diese. Im Impressum einer Website ist nach § 5 DDG ohnehin die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer anzugeben, sofern vorhanden.
E-Rechnung im inländischen B2B-Verkehr. Seit dem 1. Januar 2025 muss jeder inländische Unternehmer elektronische Rechnungen im strukturierten Format empfangen können — dafür genügt ein E-Mail-Postfach, ein Widerspruch ist nicht möglich. Die Pflicht zur Ausstellung beginnt am 1. Januar 2027 für Rechnungsaussteller mit einem Vorjahresumsatz (2026) über 800.000 Euro und gilt ab dem 1. Januar 2028 für alle. Die Steuernummer bleibt dabei Pflichtangabe, sie wandert lediglich in ein maschinenlesbares Datenfeld.
Wirtschafts-Identifikationsnummer nach § 139c AO. Seit November 2024 vergibt die Finanzverwaltung stufenweise eine eigene Nummer für wirtschaftlich Tätige: Stufe 1 umfasst Umsatzsteuerpflichtige einschließlich Kleinunternehmer, Stufe 2 folgt ab dem vierten Quartal 2026 unter anderem für Körperschaftsteuerpflichtige, Stufe 3 ab dem vierten Quartal 2027. Die Vergabe erfolgt automatisiert und gebührenfrei — ein Antrag ist nicht erforderlich. Die Steuernummer behält bis auf Weiteres ihre Gültigkeit.
Kleinunternehmerregelung im Fragebogen. § 19 UStG gilt seit dem 1. Januar 2025 mit einer Umsatzgrenze von 25.000 Euro im vorangegangenen Kalenderjahr und 100.000 Euro im laufenden Kalenderjahr. Wird die laufende Grenze überschritten, endet die Regelung sofort im laufenden Jahr. Die Entscheidung treffen Sie bereits im Fragebogen; ein Verzicht auf die Regelung bindet Sie nach § 19 Abs. 3 UStG über mehrere Kalenderjahre. Details unter Umsatzsteuer beim Finanzamt.
Umzug in einen anderen Finanzamtsbezirk. Der Zuständigkeitswechsel richtet sich nach §§ 19 bis 21 und § 26 AO. Das neu zuständige Finanzamt übernimmt die Akte und vergibt eine eigene Steuernummer; ein gesonderter Antrag ist nicht nötig. Aktualisieren Sie danach Rechnungsvorlagen, Buchhaltung, Verträge und Ihr ELSTER-Profil, damit Zahlungen und Erklärungen nicht beim alten Amt landen.
Arbeitnehmer: Praxishinweis, keine Rechtsregel. Für die Abgabe der Einkommensteuererklärung genügt die Identifikationsnummer. In der Verwaltungspraxis vergibt das Finanzamt bei der ersten Veranlagung ohnehin eine Steuernummer und nennt sie im Steuerbescheid. Eine amtlich veröffentlichte Regel oder Frist dafür gibt es nicht — der Ablauf ist abhängig von der zuständigen Behörde.
Mehrere Steuernummern sind normal. Betriebe führen häufig getrennte Nummern für Einkommensteuer, Umsatzsteuer, gesonderte Gewinnfeststellung und Lohnsteuer. Verwenden Sie stets die Nummer, die im Kopf des jeweiligen Bescheids oder Anschreibens steht. Auf Ausgangsrechnungen gehört die Nummer, unter der Sie umsatzsteuerlich geführt werden.
Vermeiden Sie diese Fehler
Häufige Fehler
Die Steuer-Identifikationsnummer auf Rechnungen verwenden. § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG lässt ausschließlich die vom Finanzamt erteilte Steuernummer oder die vom Bundeszentralamt für Steuern erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu. Die persönliche Nummer nach § 139b AO ist keine zulässige Pflichtangabe. Folge: Die Rechnung ist unvollständig, Ihr Kunde kann den Vorsteuerabzug verlieren und verlangt eine Korrektur — im schlimmsten Fall erst Jahre später bei einer Betriebsprüfung.
Die Monatsfrist des § 138 Abs. 4 AO verstreichen lassen. Wer die Aufnahme der Tätigkeit nicht binnen eines Monats anzeigt, erhält zunächst eine Erinnerung. Reagiert er nicht, kann das Finanzamt die Abgabe mit Zwangsmitteln nach §§ 328 ff. AO durchsetzen und die Besteuerungsgrundlagen schätzen — Schätzungen fallen erfahrungsgemäß nicht zu Ihren Gunsten aus und müssen mit Einspruch angegriffen werden.
Den Papiervordruck ohne genehmigten Härtefallantrag einreichen. Seit 2021 ist die elektronische Übermittlung Pflicht. Ein unaufgefordert per Post gesandter Fragebogen gilt nicht als wirksame Anzeige; das Amt sendet ihn zurück oder fordert die elektronische Abgabe nach. Folge: Die Monatsfrist läuft weiter, und die Zuteilung verzögert sich um Wochen, in denen Sie keine vollständigen Rechnungen ausstellen können.
Umsätze und Gewinne unrealistisch schätzen. Zu hohe Angaben führen zu Vorauszahlungen, die Ihnen im Gründungsjahr Liquidität entziehen. Zu niedrige Angaben verschieben die Steuerlast in eine geballte Nachzahlung mitsamt nachträglich festgesetzten Vorauszahlungen und gegebenenfalls Zinsen. Setzen Sie eine belastbare Kalkulation an und beantragen Sie bei Abweichungen unterjährig eine Anpassung.
Die Kleinunternehmerregelung ohne Rechnung im Kopf ankreuzen. Wer die Regelung wählt, weist keine Umsatzsteuer aus, kann im Gegenzug aber keine Vorsteuer aus Investitionen ziehen. Bei hohen Anschaffungen zu Beginn kostet das bares Geld. Wer umgekehrt auf die Regelung verzichtet, ist nach § 19 Abs. 3 UStG über mehrere Kalenderjahre gebunden und muss dauerhaft Voranmeldungen abgeben.
Steuernummer und Steuer-ID grundsätzlich verwechseln. Die Steuernummer stammt vom Finanzamt, hat ein länderabhängiges Format und ändert sich bei Zuständigkeitswechseln; die Identifikationsnummer stammt vom Bundeszentralamt für Steuern, ist elfstellig und lebenslang gleich. Wer im Fragebogen oder in ELSTER die falsche Nummer einträgt, erhält eine Fehlermeldung oder — schlimmer — eine Zuordnung zur falschen Akte.
Nach dem Umzug weiter das alte Finanzamt adressieren. Zuständig ist nach §§ 19 bis 21 AO das Finanzamt am neuen Wohn- oder Betriebssitz, das eine eigene Steuernummer vergibt. Wer Erklärungen und Zahlungen weiter an das alte Amt richtet, riskiert Umbuchungen, verspätete Verbuchung und Säumniszuschläge, obwohl das Geld längst geflossen ist.
Häufig gestellte Fragen
Fragen und Antworten
Wie lange dauert es, bis ich eine Steuernummer bekomme?
Eine bundesweit verbindliche Bearbeitungsfrist gibt es nicht, die Dauer hängt vom jeweiligen Finanzamt ab. Realistisch sind 2 bis 6 Wochen nach vollständiger Übermittlung des Fragebogens, in Einzelfällen bis zu rund 12 Wochen. Kleinere Finanzämter erledigen die Zuteilung häufig in 1 bis 4 Wochen, Finanzämter in Großstädten wie Berlin, Hamburg oder München benötigen regelmäßig 4 bis 8 Wochen.
Darf ich Rechnungen mit der Steuer-Identifikationsnummer ausstellen, solange die Steuernummer fehlt?
Nein. § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG lässt ausschließlich die vom Finanzamt erteilte Steuernummer oder die vom Bundeszentralamt für Steuern erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer als Pflichtangabe zu. Die persönliche Identifikationsnummer nach § 139b AO ist keine zulässige Angabe; eine so ausgestellte Rechnung ist unvollständig und gefährdet den Vorsteuerabzug Ihres Kunden. Zulässig bleiben Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto, für die § 33 UStDV weder Steuernummer noch Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verlangt.
Was kostet die Zuteilung der Steuernummer?
Die Zuteilung ist gebührenfrei. Weder die Abgabenordnung noch eine Gebührenverordnung sieht für die Vergabe einer Steuernummer eine Gebühr vor, und auch die Übermittlung des Fragebogens über ELSTER kostet nichts. Kosten entstehen nur mittelbar, etwa durch die Gebühr der Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt oder durch die Beauftragung eines Steuerberaters.
Muss ich den Fragebogen zwingend elektronisch übermitteln?
Ja. Nach § 138 Abs. 1b Satz 2 AO ist die Anzeige für Betriebseröffnungen ab dem 1. Januar 2021 nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle zu übermitteln; ein Wahlrecht zwischen Online und Papier besteht nicht. Nur zur Vermeidung unbilliger Härten kann das Finanzamt auf Antrag den amtlichen Papiervordruck zulassen (§ 138 Abs. 1b Satz 3 AO).
Bis wann muss ich die Aufnahme meiner Tätigkeit anzeigen?
§ 138 Abs. 4 AO sieht eine Frist von einem Monat nach dem meldepflichtigen Ereignis vor. Maßgeblich ist die tatsächliche Eröffnung des Betriebs oder die Aufnahme der freiberuflichen Tätigkeit, nicht der erste Umsatz oder die erste Rechnung. Wird die Anzeige nicht abgegeben, kann das Finanzamt die Abgabe mit Zwangsmitteln nach §§ 328 ff. AO durchsetzen und die Besteuerungsgrundlagen schätzen.
Brauche ich als Arbeitnehmer eine Steuernummer?
Für die Abgabe der Einkommensteuererklärung genügt die persönliche Identifikationsnummer nach § 139b AO; eine eigene Steuernummer müssen Sie dafür nicht beantragen. In der Praxis vergibt das Finanzamt bei der ersten Veranlagung ohnehin eine Steuernummer und teilt sie mit dem Steuerbescheid mit. Ob und wann das geschieht, ist abhängig von der zuständigen Behörde und nicht amtlich als Frist veröffentlicht.
Was ist der Unterschied zwischen Steuernummer, Steuer-ID, USt-IdNr. und Wirtschafts-Identifikationsnummer?
Die Steuernummer wird vom örtlichen Finanzamt vergeben, hat ein je Bundesland unterschiedliches Format und ändert sich bei einem Wechsel der Zuständigkeit. Die Identifikationsnummer nach § 139b AO ist elfstellig, bundeseinheitlich und lebenslang gültig. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt das Bundeszentralamt für Steuern für den innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr. Die Wirtschafts-Identifikationsnummer nach § 139c AO wird seit November 2024 stufenweise und automatisiert an wirtschaftlich Tätige vergeben und soll die Steuernummer im Wirtschaftsverkehr perspektivisch ablösen.
Ändert sich meine Steuernummer bei einem Umzug?
Ja, wenn Sie in einen anderen Finanzamtsbezirk ziehen. Der Zuständigkeitswechsel richtet sich nach §§ 19 bis 21 und § 26 AO; das neu zuständige Finanzamt übernimmt die Akte und vergibt eine eigene Steuernummer. Bis zur Mitteilung der neuen Nummer bleibt die alte Steuernummer für die laufende Korrespondenz verwendbar, danach ist sie in Rechnungsvorlagen, Buchhaltung und im ELSTER-Profil zu aktualisieren.
Muss ich die Steuernummer auf Rechnungen offenlegen?
Sie haben ein Wahlrecht: § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG verlangt entweder die Steuernummer oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Wer die Steuernummer aus Datenschutzgründen nicht an jeden Rechnungsempfänger geben möchte, beantragt beim Bundeszentralamt für Steuern gebührenfrei eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und verwendet ausschließlich diese. Im Impressum einer Website ist nach § 5 DDG ohnehin die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer anzugeben, sofern eine vorhanden ist, nicht die Steuernummer.
