MwSt-Rechner 2026

Wenn Ihr Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Beide Bedingungen müssen zusammen erfüllt sein. Achtung bei der ersten: hat der Vorjahresumsatz die 25.000 Euro überschritten, sind Ihre Umsätze dieses Jahr auch dann steuerpflichtig, wenn Sie dieses Jahr deutlich weniger machen.

Bis zum 31. Dezember 2024. Das Jahressteuergesetz 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 387) hat den § 19 UStG zum 1. Januar 2025 neu gefasst und die Grenzen von 22.000 auf 25.000 Euro und von 50.000 auf 100.000 Euro angehoben. Die alten Zahlen stehen noch in sehr vielen Ratgebern und Vorlagen. Geändert hat sich außerdem die Rechtsnatur: die Umsätze sind jetzt steuerfrei, statt dass die Steuer nur nicht erhoben wird.

Die Steuerfreiheit endet in diesem Moment — und zwar mit dem Umsatz, der die Grenze reißt. Das BMF rechnet es im Umsatzsteuer-Anwendungserlass vor: wer im Vorjahr 20.000 Euro hatte, dieses Jahr bislang 80.000 Euro und nun einen Auftrag über 40.000 Euro annimmt, überschreitet damit die 100.000 Euro. Dieser Umsatz ist dann in voller Höhe steuerpflichtig, nicht nur die 20.000 Euro, die über der Grenze liegen. Rechnungsstellung, Vorsteuerabzug und Voranmeldungen ändern sich ab da.

Fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG). Wer auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet, kann das bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres erklären; die Erklärung ist unwiderruflich und bindet mindestens fünf Kalenderjahre. Erst danach lässt sie sich mit Wirkung zum Beginn eines folgenden Kalenderjahres widerrufen. Das ist keine Kleinigkeit: der Verzicht lohnt sich vor allem, wenn hohe Vorsteuern anfallen, und er lässt sich nicht im nächsten Jahr wieder zurücknehmen.

Nur die von 25.000 Euro, und sie wird am tatsächlichen Umsatz dieses Jahres gemessen. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass ist hier eindeutig: im Jahr der Aufnahme der Tätigkeit zählt allein der tatsächliche Gesamtumsatz, und maßgebend ist die Grenze von 25.000 Euro, nicht die von 100.000. Anders als früher wird der Umsatz auch nicht mehr auf ein volles Jahr hochgerechnet — wer im November anfängt, rechnet mit dem, was er im November und Dezember tatsächlich einnimmt.

Die fünfzehn Nummern des § 12 Abs. 2 UStG. Die erste verweist auf die Anlage 2, ein Katalog von 55 Positionen — Lebensmittel, Bücher, Kunstgegenstände, Rollstühle, Monatshygiene und anderes. Dazu kommen unter anderem der Nahverkehr bis 50 Kilometer, die kurzfristige Beherbergung, Zahntechnik und Eintrittskarten. Seit dem 1. Januar 2026 gehören auch Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen dazu, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG).

Weil die Einordnung keine Rechenaufgabe ist. Die Anlage 2 verweist bei 49 ihrer 55 Positionen auf den Zolltarif, und fast immer heißt es dort „aus Position …“ — also nur ein Teil davon. Ob ein bestimmtes Erzeugnis darunter fällt, entscheidet die Kombinierte Nomenklatur und in Grenzfällen die Rechtsprechung. Deshalb ist der Satz hier eine Eingabe und der Katalog eine Nachschlagehilfe, keine automatische Einordnung.

Für die Lieferung von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich der wesentlichen Komponenten und der Speicher, wenn die Anlage auf oder in der Nähe von Wohnungen oder öffentlichen Gebäuden installiert wird (§ 12 Abs. 3 UStG). Die Voraussetzungen gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) beträgt. Null Prozent heißt: keine Steuer auf der Rechnung, der Vorsteuerabzug des Lieferanten bleibt aber erhalten.

Durch (1 + Steuersatz) teilen, nicht mit dem Satz multiplizieren. Aus 119 Euro brutto werden 100 Euro netto und 19 Euro Steuer — 119 mal 19 Prozent wären dagegen 22,61 Euro, und das wäre falsch. Bei 7 Prozent teilen Sie durch 1,07. Der Rechner oben macht beides und zeigt an, was in Ihrem Betrag steckt.

Seit 2025 ja, in beide Richtungen. Ein in einem anderen Mitgliedstaat ansässiger Unternehmer kann die deutsche Steuerbefreiung nutzen, wenn sein Umsatz in Deutschland unter 25.000 Euro und sein Jahresumsatz in der gesamten Union unter 100.000 Euro bleibt (§ 19 Abs. 4 UStG). Umgekehrt kann ein deutscher Unternehmer die Befreiung in einem anderen Mitgliedstaat in Anspruch nehmen, muss dafür aber am besonderen Meldeverfahren des § 19a UStG teilnehmen und erhält vom Bundeszentralamt für Steuern eine Kleinunternehmer-Identifikationsnummer. Wird der Unionsumsatz überschritten, ist das binnen 15 Werktagen elektronisch anzuzeigen.